問題來源：
（1）2日，收到上月暫估入賬的原材料增值稅專用發票，價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，無其他相關費用，同時支付相關款項。該批原材料上月末已經按75萬元暫估入賬。
（2）3日，購入一批物資，用于廠房的建設，價款40萬元，增值稅稅額5.2萬元，款項已支付。
（3）4日，領用原材料一批用于生產線的建設，成本為5萬元，原增值稅進項稅額為0.65萬元。
（4）10日，大華公司和北方公司簽訂協議，接受北方公司以賬面價值為100萬元、公允價值為90萬元的甲材料對大華公司投資，占大華公司注冊資本的4%，大華公司注冊資本總額為1000萬元。該批原材料已驗收入庫并收到對方開具的增值稅專用發票一張，注明的增值稅稅額為11.7萬元。
（5）31日對存貨進行盤點，原材料盤盈10萬元，已報經批準。
（6）31日對存貨進行減值測試，由于原計提減值的影響因素消失，轉回上年計提的存貨跌價準備20萬元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列小題。
1.2日，收到上月暫估入賬的原材料增值稅專用發票時，下列賬務處理正確的是（ ）。
A、借：原材料 80
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10.4
貸：銀行存款 90.4
B、不作賬務處理
C、借：原材料 75
貸：應付賬款 75
D、借：應付賬款 75
貸：銀行存款 75
正確答案：A
答案分析：
2.大華公司的下列各項業務中影響2020年3月營業利潤的是（ ）。
A、購入一批物資，用于廠房的建設
B、領用原材料一批用于生產線的建設
C、收到上月暫估入賬的原材料專用發票
D、轉回上年計提的存貨跌價準備
正確答案：D
答案分析：轉回上年計提的存貨跌價準備，借記“存貨跌價準備”科目，貸記“資產減值損失”科目，增加營業利潤。
3.2020年3月10日大華公司接受北方公司投資時應確認資本公積是（ ）萬元。
A、50
B、61.7
C、40
D、101.7
正確答案：B
答案分析：2020年3月10日大華公司接受北方公司投資時應確認資本公積=90+11.7-1000×4%=61.7（萬元）。
考核點：接受非現金資產投資，教材P158
企業接受投資者作價投入的材料物資，應按投資合同或協議約定的價值（不公允的除外）作為材料物資的入賬價值，按投資合同或協議約定的投資者在企業注冊資本或股本中所占份額的部分作為實收資本或股本入賬，投資合同或協議約定的價值（不公允的除外）超過投資者在企業注冊資本或股本中所占份額的部分，計入資本公積（資本溢價或股本溢價）。
對于本題，被投資方在接受材料投資時，可以理解為投資方是將材料賣掉，然后用賣掉材料的錢去投資，所以賣掉材料收到價款=90×1.13=101.7（萬元），應享有的實收資本是協議約定的=1000×4%=40（萬元），然后按照差額計入資本公積，所以計入資本公積的金額=101.7-40=61.7（萬元）。
4.針對資料（5），下列關于存貨盤盈的賬務處理正確的是（ ）。
A、批準處理前：
借：原材料 10
貸：待處理財產損溢 10
B、批準處理后：
借：待處理財產損溢 10
貸：營業外收入 10
C、批準處理后：
借：待處理財產損溢 10
貸：管理費用 10
D、批準處理前：
借：待處理財產損溢 10
貸：原材料 10
正確答案：A,C
答案分析：
5.資料（1）至資料（6）對大華公司2020年3月利潤總額的影響金額是（ ）萬元。
A、100
B、120
C、30
D、-10
正確答案：C
答案分析：資料（1）至資料（4）均不影響利潤；資料（5），存貨盤盈報經批準后沖減管理費用10萬元；資料（6），轉回存貨跌價準備，沖減資產減值損失20萬元；則資料（1）至資料（6）對2020年3月利潤總額的影響金額=10+20=30（萬元）。
賀老師
2020-08-14 10:24:43 3626人瀏覽
90*（1+13%）=90+90*13%【就是價稅合計金額】被投資方在接受材料投資時，可以理解為投資方是將材料賣掉，然后用賣掉材料的錢去投資，所以賣掉材料收到價款=90×1.13=101.7（萬元）
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