問題來源：
甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是16%，2018年9月發生了如下經濟業務：
（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是48萬元，乙公司承諾的現金折扣條件為：2/10，1/20，N/30，甲公司于8日付清了該筆應付賬款。
（2）5日，甲公司委托丙公司代為加工產品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續用于生產應稅消費品。
（3）15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發票并通過認證，增值稅專用發票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為500000元，款項已用銀行存款支付。
（4）25日，企業庫存材料因管理不善發生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為16000元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
（1）下列關于現金折扣、商業折扣、銷售折讓的說法，正確的是（ ）。
A、賒購方應該按照扣除現金折扣后的金額計入應付賬款
B、企業銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額
C、賒購方在實際發生現金折扣時應該沖減營業外收入
D、銷售折讓是指企業因售出質量不符合要求的商品而在售價上給予的減讓
正確答案：B,D
答案分析：
賒購方應該按照扣除現金折扣前的金額計入應付賬款，選項A錯誤；賒購方在實際發生現金折扣時應該沖減財務費用，選項C錯誤。
（2）甲公司從乙公司購入的原材料的入賬價值是（ ）萬元。
A、348
B、300
C、341.04
D、342
正確答案：B
答案分析：
現金折扣不影響應付賬款的入賬價值，同時增值稅的進項稅額可以抵扣，所以其入賬價值是300萬元。
（3）甲公司收回的委托加工物資的成本是（ ）萬元。
A、230
B、200
C、240
D、210
正確答案：A
答案分析：
委托加工物資收回后用于繼續生產應稅消費品，消費稅可以抵扣，所以計入委托加工物資成本的金額=200+30=230（萬元）。
（4）下列關于甲公司辦公樓的的說法中，正確的是（ ）。
A、購入辦公樓的入賬價值為5000000元
B、因購入該辦公樓而計入進項稅額的金額為500000元
C、因購入該辦公樓的過程中所涉及的增值稅均可以抵扣
D、當期可以抵扣的增值稅進項稅額為300000元
正確答案：A,C,D
答案分析：
購入該辦公樓所涉及的會計處理如下：
借：固定資產 5000000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 300000
應交稅費——待抵扣進項稅額 200000
貸：銀行存款 5500000
（5）根據資料（4），企業毀損材料在報經批準前的會計處理正確的是（ ）。
A、
借：待處理財產損溢 100000
貸：原材料 100000
B、
借：待處理財產損溢 116000
貸：原材料 116000
C、
借：待處理財產損溢 116000
貸：原材料 100000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 16000
D、
借：待處理財產損溢 116000
貸：原材料 100000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 16000
正確答案：C
答案分析：
資料（4）的相關賬務處理如下：
借：待處理財產損溢 116000
貸：原材料 100000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 16000
賀老師
2019-03-20 13:21:06 2825人瀏覽
購入該辦公樓所涉及的會計處理如下：
借：固定資產 5000000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 300000 （進項稅額第一年只能抵扣60%）
應交稅費——待抵扣進項稅額 200000 （第二年抵扣剩下的40%）
貸：銀行存款 5500000
所以選項B錯誤
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！相關答疑
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