風(fēng)險偏好的相關(guān)因素_2024年cma考試p2知識點
勤奮的人，一定是一個勇于戰(zhàn)勝困難的人，所以勤奮的人才會成功。cma是美國注冊管理會計師，cma考試科目包括《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財務(wù)管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點，大家一起來看看吧。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險管理
【知識點】
風(fēng)險偏好的相關(guān)因素
風(fēng)險偏好的相關(guān)因素
參數(shù) | 說明 |
戰(zhàn)略參數(shù) | 新產(chǎn)品決策、資本投資、兼并與合并 |
財務(wù)參數(shù) | 最大可接受的財務(wù)業(yè)績的波動、資產(chǎn)回報率、風(fēng)險調(diào)整資本回報率、目標債務(wù)評級、目標負債權(quán)益比 |
經(jīng)營參數(shù) | 環(huán)境要求、安全目標、品質(zhì)目標、顧客集中度 |
風(fēng)險特征 | 風(fēng)險數(shù)量和分布、企業(yè)風(fēng)險的不同類型 |
風(fēng)險容量 | 最多能夠承受的風(fēng)險數(shù)量 |
績效
?針對可能影響到戰(zhàn)略和目標的風(fēng)險，組織必須予以識別和規(guī)劃應(yīng)對措施。
組織必須建立一個流程， 向關(guān)鍵利益相關(guān)者報告組織風(fēng)險狀況
相關(guān)執(zhí)行原則
原則 | 說明 |
識別風(fēng)險 | 識別新的、正在出現(xiàn)的和變異的風(fēng)險；風(fēng)險清單；識別方法 |
評估風(fēng)險的嚴重程度 | 影響和可能性；風(fēng)險屬性 |
風(fēng)險排序 | 適應(yīng)性，復(fù)雜性，速度，持續(xù)性，恢復(fù) |
風(fēng)險應(yīng)對措施 | 回避、降低、分擔(dān)、承受 |
開發(fā)風(fēng)險組合視角 | 類別、嚴重度和風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性 |
識別風(fēng)險
新的、正在出現(xiàn)的和變異的風(fēng)險，包括:
由業(yè)務(wù)目標變化所生產(chǎn)的風(fēng)險
由商業(yè)環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險
在此之前，企業(yè)尚未涉及該商業(yè)環(huán)境
之前未知的風(fēng)險
之前已識別的風(fēng)險，但這些風(fēng)險已隨著商業(yè)環(huán)境、風(fēng)險偏好或支持假設(shè)的變化而變化
評估風(fēng)險的嚴重度
影響：風(fēng)險的結(jié)果或影響。
可能性：風(fēng)險發(fā)生的機率。
管理層需要將風(fēng)險的可能性與影響結(jié)合在一起考慮。
風(fēng)險類型
固有風(fēng)險：在管理層沒有采取任何直接或集中行動來改變風(fēng)險嚴重度時,企業(yè)有的風(fēng)險。
目標剩余風(fēng)險：在了解了管理層將要或已經(jīng)采取了直接或集中行動來改變風(fēng)險的嚴重度之后，企業(yè)在實施戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標時，所愿意承擔(dān)的風(fēng)險數(shù)量。(主觀意愿)
實際剩余風(fēng)險：在管理層已經(jīng)采取了調(diào)整風(fēng)險嚴重度的措施之后，依然剩下的風(fēng)險。(客觀實際)
實際剩余風(fēng)險 ≤ 目標剩余風(fēng)險。
實際剩余風(fēng)險 > 目標風(fēng)險;需要采取額外的行動調(diào)整風(fēng)險的嚴重度。
風(fēng)險排序需考慮的要素
風(fēng)險適應(yīng)能力
風(fēng)險復(fù)雜程度
風(fēng)險影響速度
風(fēng)險持續(xù)性
風(fēng)險恢復(fù)性
風(fēng)險應(yīng)對 Risk Response
回避(avoidance)
降低(reduction)
分擔(dān)(sharing)
承受(acceptance)
影響風(fēng)險應(yīng)對措施選擇的因素
商業(yè)環(huán)境
責(zé)任與預(yù)期
成本與收益
風(fēng)險排序
風(fēng)險偏好
風(fēng)險嚴重度
審閱與修正
企業(yè)風(fēng)險管理是一個更新和迭代的過程。
不斷審閱和修訂企業(yè)風(fēng)險管理的內(nèi)容， 可以幫助組織更好的管理業(yè)務(wù)中不斷變化的風(fēng)險環(huán)境。
信息、溝通與報告
企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵能力，就是快速、 準確、 確定地溝通風(fēng)險相關(guān)信息。
這種溝通必須在組織內(nèi)外的各方之間進行。
COSO ERM 的優(yōu)點
增加機會的范圍。通過考慮所有的可能性，管理層可以識別與當(dāng)前機會相關(guān)的新機會和獨特的挑戰(zhàn)。
在整個實體范圍內(nèi)識別和管理風(fēng)險。
增加積極結(jié)果和優(yōu)勢， 同時減少負面意外。
降低績效波動性，實現(xiàn)損失最小化和機會最大化。
增強企業(yè)韌性。
改進資源部署，優(yōu)化配置。
注：以上內(nèi)容來自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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