風險和預期損失_2024年cma考試p2知識點
無論才能知識多么卓著，如果缺乏熱情，則無異紙上畫餅充饑，無補于事。cma是美國注冊管理會計師，cma考試科目包括《財務規劃、績效與分析》和《戰略財務管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識點，大家一起來看看吧。
【所屬章節】
第四章 風險管理
【知識點】
風險和預期損失
風險和預期損失
在商業環境下， 將風險定義為可能遭受損失的程度;它可能會阻止組織實現其目標。
組織需要管理風險，以保護資產、 避免非預期損失等。
風險價值 Value at risk, VaR
風險價值(Value at risk, VaR)： 在一個既定的置信區間(可確定的概率)或一個確定的時間段內，我們預期可能會發生的最大損失。
風險收益(Earnings at Risk) ：在一個既定的置信區間內， 企業收益的極端負值。
風險現金流(Cash flow at risk)：在一個確定時間段內，在既定的置信區間里，對一家企業或事業部相對于其目標現金流的變化進行預測。
風險價值計算方法
歷史模擬法
方差–協方差法
蒙特卡羅模擬
歷史模擬法
歷史模擬法假設過去發生過的風險會重演。
歷史模擬法是基于一定時期內實際歷史收益數據，通過將其由低到高進行排序，以此來評估風險。
方差–協方差法
方差—協方差法假設風險概率分布符合正態分布。
估算期望收益和標準差，并畫出正態分布曲線，利用其函數關系來尋找最差情況的百分比。
蒙特卡羅模擬
蒙特卡羅模擬法是指任何隨機進行試驗的方法。
該方法包括針對未來收益建模，以及多重假設試驗。
風險類型
戰略風險 Strategic risk
運營風險 Operational risks
財務風險 Financial risks
災害風險 Hazard risk
戰略風險
戰略風險通常是外部的、宏觀的、指向未來的。
包括與戰略、政治、經濟、法規和全球市場條件相關的風險。
還包括美譽風險、領導風險、品牌風險和變化的顧客需求。
運營風險
運營風險通常是公司內部的、當前的
與業務職能部門和內部管理流程體系有關
包括財務部和財務管理系統
財務風險
財務風險通常指公司的融資風險
可能來自于外匯、利率和大宗商品價格波動所產生的風險;還包括信貸風險、流動性風險和市場風險。
注意：財務部門相關風險屬于運營風險，不屬于財務風險
災害風險
災害風險通常與自然災害有關
災害風險通常是可以被保險的
災害風險三項環境測試：
① 必須產生財務影響
② 不必然會出現
③ 必須是負面結果
資本充足率 Capital adequacy ratio
資本充足率用于測量金融機構償付能力、 流動性、 儲備和充足資本等方面的風險指標。
2010 年制定的《巴塞爾協議 III》 (the Third Basel Accord, Basel III) 給商業銀行規定了最低的資本充足率，即確定需要維持多少的資本水平才能使商業銀行承擔由現有風險所造成的損失，并且達到可接受的償債能力水平，它旨在抑制風險資產的過渡膨脹，保護存款人與債權人的利益。
資本充足率 = 一級資本+ 二級資本 風險加權資產 一級資本+ 二級資本 一級資本+ 二級資本 風險加權資產 風險加權資產 一級資本+ 二級資本 風險加權資產
一級資本：無須終止業務，用來吸收損失的資本
二級資本：業務清算時候，用來吸收損失的資本
注：以上內容來自東奧周默老師基礎班講義
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