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財務轉型中的技術支持—2025年cma考試p1基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-06-11 10:54:37

夢想不是遙不可及的幻想，而是需要付出努力和汗水的目標。cma是美國注冊管理會計師，其考試科目包含P1財務規劃、績效與分析，P2戰略財務管理。下面整理了P1知識點，一起學習一下。

【所屬章節】

第六章科技和分析

【知識點】

財務轉型中的技術支持

一、機器人流程自動化

1. 定義

·機器人流程自動化（Robotic Process Automation，簡稱RPA）是一種新型的業務流程自動化技術；

·通過使用軟件機器人，依據預先設定的程序與現有的用戶系統進行交互并完成預期的任務；

·如處理交易、分析數據，以及和其他電子系統直接對接交流。

2. 區別

·傳統的自動化工作中，需要軟件開發人員開發一些軟件功能讓終端用戶通過輸入端的應用操作自動完成工作。

·而RPA系統可以通過直接觀察用戶在應用界面完成工作的方式，自動重復用戶的工作方式。

·這種方式降低了自動化操作的難度，更容易使用戶接受。

3. 機器人流程自動化的使用優勢

·減少重復工作中人工操作可能帶來的錯誤和損失，提升工作質量；

·對所有數據的操作過程和其間的數據的改動保留審計證據；

·由機器人執行業務可以保證處理方式的一致性，避免人為違規行為；

·工作人員無須執行重復性工作，有利于將精力集中在增值活動上，從而提高員工的士氣和生產力；

機器人工作時間更長，能提升企業的工作效益和效率，降低成本。

4. 適用范圍

·現階段的RPA還僅適用于學習重復性相對較高、邏輯確定并且穩定性要求相對較低的流程。

二、人工智能

1. 定義

·人工智能（Artificial Intelligence，簡稱AI），是指由人類創造的及其所表現出來的智能。

·人工智能不僅能夠減少人工效率低，易出錯的問題，還有能夠模仿人類決策，自我學習，自我編程，避免重復錯誤的優勢。

傳統人工方式	人工智能方式
每一步均需人工操作，容易產生人工錯誤，耗時較長，并且信息交流不透明，影響內部協作和決策	信息錄入，所有相關人員及時獲得新信息、具體信息流轉自動完成

2. 對比

采購中的信息傳遞區別：

傳統人工方式

人工智能方式

3. 評價

人工智能的優點：

·數據處理準確度高、信息傳遞速度快；

·信息透明，易于根據最新情況及時做出反應；

·保護數據，防止內部勾結、欺詐；

·可以將供應商和客戶及時納入信息傳遞流程；

·流程和處理經驗可以編入系統程序，保證業務質量穩定，不受人員更替影響。

人工智能的缺點：

·企業開發完全適應自身的人工智能流程的成本較高、對開發人員素質要求較高。

三、云計算和云服務

1. 云計算概述

云計算定義：

·云計算是指通過網絡“云”將巨大的數據計算處理程序分解成無數個小程序，然后通過多部服務器組成的系統進行處理和分析，最終將處理結果反饋給用戶的過程。

云服務的出現背景：

·傳統的計算機硬件和軟件均需企業自行購買、維護，因此使用成本高并且應用周期短。這時，市場上出現了專門的外包商，提供計算機硬件和軟件租賃，以及數據存儲服務。

2. 云計算評價

云服務的優點：

·企業可以選擇將計算機和數據需求外包，降低資本性支出；

·企業可以減少電子類軟硬件設備過時的風險；

·通過支付租金而不是購買大型設備獲得稅收優勢（不需要按折舊方式抵稅）。

云服務的缺點：

·將數據外包并儲存在他人設備上可能會導致數據丟失、損毀或被盜，帶來數據安全風險；

·云服務提供商可能無法完全達到本企業儲存信息的要求，帶來運營風險。

3. 云服務類型

基礎設施即服務

（Infrastructure as a Service，簡稱IaaS）

把信息技術基礎設施作為一種服務通過網絡對外提供，并根據用戶對資源的實際使用量或占用量進行計費的一種服務模式。

平臺即服務

（Platform as a Service，簡稱PaaS）

面向開發者的云計算，是平臺將自身的開發環境作為工具包，提供給應用程序開發者的一種服務模式。

軟件即服務

（Software as a Service，簡稱SaaS）

軟件供應商不交付軟件實體（磁盤、CD或其他附著硬件形式），而是基于網絡向用戶提供其需要的軟件功能和日常維護、技術支持；軟件的用戶以服務租賃的方式使用軟件功能。

軟件即服務的評價（參考 4-4-2 外包優缺點）

優點：

·軟件即服務的形式解決了傳統方式下企業購買軟件商品時，需要購買多個拷貝，并且后續仍需額外購買升級包或維護類服務的問題。

·企業可以按自身需求以支付月租金或年租金的方式在線使用軟件，也可以按照自身需求靈活選擇所需服務的等級。

缺點：

·企業的運營在一定程度上依賴于軟件提供商，當軟件提供商出現網站或技術故障，本企業的經營也會受到影響。

·將信息通過網絡傳輸，在線使用軟件存在數據信息泄露風險。

四、區塊鏈技術

1. 定義

·區塊鏈是分布式數據存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。

·這種技術不依賴于類似金融機構的第三方作為中介，而是通過自身分布的節點進行網絡數據的存儲、驗證、傳遞和交流。

2. 區塊鏈原理

·從金融財務的角度看，區塊鏈可以作為一個分布式、開放性、去中心化的大型社區網絡記賬簿。

·所有社區的系統背后依賴一個通用數據庫，無須任何中央機構替所有人管理信息，而由網絡中每一個人負責記賬。

·這樣系統中的每個人均有一個完整賬簿，任何人在任何時間都可以使用通用技術標準在區塊鏈中加入自身信息。

使用區塊鏈技術的意義：

·使用區塊鏈技術，對商業合同的簽訂、合同的公信力和合同后期的執行會有巨大的調整意義；

·區塊鏈技術包含了去中心化和分布式的數據，具有高度安全性、透明性和不可篡改性，這些都是會計行業需要的；

·區塊鏈技術也適用于審計行業，通過數學運算和去中心化的數據庫，可消除未經審計的財務報表的可信度問題。

3. 區塊鏈技術的特點

區塊鏈技術的特點-1

特點	解釋
去中心化	·區塊鏈技術不依賴于額外的第三方管理機構或硬件設施，沒有中心管制，通過分布式核算和存儲，各個節點實現了信息的自我驗證、傳遞和管理 ·去中心化是區塊鏈最突出、最本質的特征
開放性	·區塊鏈技術是開放的，除了交易各方的私有信息被加密外，區塊鏈的數據對所有人開放，任何人都可以通過公開的接口查詢區塊鏈數據和開發相關應用，因此整個系統信息高度透明
獨立性	·基于協商一致的規范和協議，整個區塊鏈系統不依賴其他第三方，所有節點能夠在系統內自動安全地驗證、交換數據，不需要任何人為的干預

區塊鏈技術的特點-2

特點	解釋
安全性	只要不能掌控絕大部分的數據節點，個人就無法肆意操控、修改網絡數據，這使區塊鏈本身變得相對安全，避免了主觀人為的數據變更
匿名性	除非有法律規范要求，單從技術上來講，各區塊節點的身份信息不需要公開或驗證，信息傳遞可以匿名進行
可追蹤性	每一筆區塊鏈內的交易和信息均有時間記錄和加密的數字簽名，留有審計證據。因此，在追蹤交易時，審計人員更容易找到有關交易真實情況的審計證據

4. 區塊鏈的評價

區塊鏈的優點：

·減少交易中第三方中介的介入，降低交易成本，使交易更透明；

·適用于現代發展的虛擬貨幣交易，如比特幣；

·作為分散的框架結構，可追蹤每筆交易，防止發生交易違約，避免出現洗錢和侵吞財產的問題；

·及時交易，不存在時間滯后，提高了信息價值。

5. 區塊鏈技術的應用

區塊鏈技術的應用-智能合同

·智能合同是區塊鏈技術協議中的一組執行程序。

·例如，當其用于遠期交易協議等，如果交易條件滿足則自動執行，同樣不依賴任何中介或權威機構。

·此技術應用于合同管理中，可以減少交易成本、增加可執行力。