公司治理—2025年cma考試p1基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)
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【所屬章節(jié)】
第五章 內(nèi)部控制
【知識(shí)點(diǎn)】
公司治理
一、公司治理的概念
定義：
公司治理是一個(gè)對(duì)企業(yè)組織、管理、控制的體系化要求。
主要內(nèi)容：
·利益相關(guān)者權(quán)利和職責(zé)的劃分，包括董事會(huì)、管理層、股東、債權(quán)人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外部審計(jì)師；
·企業(yè)具體決策中的規(guī)則和流程；
·企業(yè)行動(dòng)、政策的監(jiān)督機(jī)制。
意義：
·企業(yè)管理的目標(biāo)之一是確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。
·確保企業(yè)符合法律、法規(guī)要求的指導(dǎo)和監(jiān)督方式就是公司治理。
二、治理結(jié)構(gòu)
各部門(mén)主要職能
股東（大）會(huì)：
·選舉董事會(huì)成員。
董事會(huì)：
①監(jiān)督管理；
②確保企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中保護(hù)股東利益；
③制定企業(yè)主要政策；
④聘用主要管理層人員。
管理層：
·代表董事會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。
審計(jì)委員會(huì)：
①由董事會(huì)任命，由獨(dú)立于公司的董事組成（至少3人，并且至少有一名董事具有會(huì)計(jì)或相關(guān)方面的專業(yè)知識(shí)）；
②復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度；
③確保企業(yè)履行對(duì)外報(bào)告的義務(wù)；
④負(fù)責(zé)內(nèi)部控制主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程；
⑤監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作、直接聘任內(nèi)部審計(jì)主管，保證內(nèi)審的獨(dú)立性；
⑥聘用外部審計(jì)師。
內(nèi)審部門(mén)：
①進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)；
②審查內(nèi)部控制流程是否充分且合理執(zhí)行；
③直接對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，提交審計(jì)報(bào)告和改進(jìn)意見(jiàn)。
三、公司的章程、規(guī)章、內(nèi)控制度
公司治理必須符合聯(lián)邦法律和州法律的要求。
企業(yè)成立前，需要提交相關(guān)文件，包括組織結(jié)構(gòu)圖以及企業(yè)章程，詳細(xì)列出企業(yè)規(guī)劃的治理結(jié)構(gòu)，以及公司治理結(jié)構(gòu)下的內(nèi)部信息傳遞方式和流程。
企業(yè)章程：
企業(yè)依法制定的、規(guī)定公司名稱、地址、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)管理制度等重大事項(xiàng)的基本文件，也是企業(yè)必備的規(guī)定企業(yè)組織及活動(dòng)基本規(guī)則的書(shū)面文件。
企業(yè)規(guī)章制度：
·用于規(guī)范成員及企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，它是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的具體化。
·包括股東和董事會(huì)議、人員任免、股票發(fā)行、年度審計(jì)事宜以及規(guī)章制度修改和制定重大決策的流程。
內(nèi)部控制制度：
內(nèi)部控制記錄可以用文字形式描述說(shuō)明，也可以用流程圖方式說(shuō)明，有助于企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)、審計(jì)，并能確保內(nèi)部控制不會(huì)因?yàn)槿藛T變動(dòng)而中斷。
內(nèi)部控制記錄中要說(shuō)明企業(yè)每個(gè)工作崗位的詳細(xì)職責(zé)要求，包括工作資質(zhì)、報(bào)告對(duì)象等。
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧Jenny Liu老師基礎(chǔ)班講義
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