企業風險管理_2024年cma考試p1基礎知識點
不要被任何人打亂自的腳步，因為沒有誰會像你一樣清楚和在乎自己夢想。cma是美國注冊管理會計師，其考試科目包含P1財務規劃、績效與分析，P2戰略財務管理。今天為大家整理了24年cma考試P1知識點，一起來學習吧！
【所屬章節】
第五章 內部控制
【知識點】
企業風險管理
企業風險管理
一、風險的相關概念
解釋 | |
風險 | 事項發生并影響戰略和商業目標實現的可能性 |
風險容忍度 | 也叫風險忍耐度，是指企業在目標實現過程中對差異的可接受程度 |
風險管理 | 企業把經營風險可能造成的不良影響減至最低的管理過程 |
固有風險 | 在管理層未采取任何對風險的控制措施前，風險對企業目標實現的影響程度 |
控制風險 | 控制風險是影響內部控制功效的發揮、目標實現或導致內部控制失效的不確定性。控制風險可能和內部控制設計不完善、執行力度不足、信息溝通不暢、監督不善等有關 。 |
剩余風險 | 管理層已采取控制措施對風險進行把控后，剩余情況對企業目標的影響程度 |
二、企業風險管理(ERM)框架
2017年，COSO推出了最新的企業風險管理——戰略和績效的整合框架，和內部控制整合框架共同構成完整的管理體系。
ERM從以下5方面關注風險管理：
①理解企業文化
·在應對風險的決策中需要充分理解企業的整體文化。
②提升風險管理能力
·風險管理能力是實現企業愿景和使命的技能之一。
③管理應用場景
·企業的各個部門、運營單位都要有風險管理的措施。
④風險管理要配合戰略和目標
·企業的風險程度設定要考慮企業戰略方向和發展目標，需要配合應用。
⑤風險管理要和企業價值觀連接
·企業的風險管理要配合愿景和使命中的風險偏好和風險的容忍度。
三、風險的應對
風險量化公式
風險矩陣模型
1. 風險量化公式
風險可以分為兩個彼此關聯的因素，即風險發生的可能性和可能損失的金額。
風險的預期損失=∑風險發生的可能性×可能損失的金額
企業可以根據風險發生的可能性和損失金額，采取相應的管理措施。
2. 風險矩陣模型
風險矩陣模型是一種常見的風險評估分析工具，同時考慮了風險發生的可能性以及對應的損失金額，并對企業應采取的應對措施提出建議。
風險矩陣模型如下表所示：
風險發生的可能性 | 潛在低損失 | 潛在高損失 |
低可能性 | 接受風險 | 分擔風險 |
高可能性 | 降低風險 | 避免風險 |
3. 企業應對風險的措施
接受風險
當風險發生的可能性和損失均較低時，企業可以直接接受風險的存在，不采取任何控制措施。
降低風險
當風險發生的可能性較高但損失較低時，企業可以采用更嚴格的內部控制措施防止或糾正該事項。常見于現金、存貨等常規經營事項的控制。
分擔風險
當風險發生的可能性較低但損失較高時，企業可以采用轉移分擔風險的措施。例如，購買保險、套期保值、合作開發、外包等。
避免風險
當風險發生的可能性和損失均較高時，企業應該停止該活動。例如，退出經營業務、停止合作、退出市場等完全規避風險的措施。
注：以上內容來自東奧Jenny Liu老師基礎班講義
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