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2023年CMA-P1科目考前必背考點：第五章內(nèi)部控制

來源：東奧會計在線責(zé)編：孫茜2023-03-15 10:45:45

2023年cma備考進(jìn)行中！只要擁有志向，在努力的為它奮斗，那不可能也會變成可能，努力總能遇見更好的自己，越努力越幸運！現(xiàn)將2023年CMA-P1科目考前必背考點：第五章內(nèi)部控制考點內(nèi)容整理如下！學(xué)起來吧！

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第五章　內(nèi)部控制

風(fēng)險的類型

固有風(fēng)險	固有風(fēng)險是指在內(nèi)部控制缺位時，財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性
控制風(fēng)險	控制風(fēng)險是指在何種程度上公司的內(nèi)部控制可能無法預(yù)防或發(fā)現(xiàn)超出可接受程度的錯報
檢查風(fēng)險	檢查風(fēng)險是指審計證據(jù)未能發(fā)現(xiàn)超出可接受審計風(fēng)險的錯報

內(nèi)部控制的5大要素

控制環(huán)境	是指組織的管理理念，影響公司人員的控制意識
風(fēng)險評估	識別和分析相關(guān)風(fēng)險的管理基礎(chǔ)
控制活動	確保管理層指令得到有效執(zhí)行的政策和程序
信息與溝通	相關(guān)信息必須以某種形式并在某個時間框架內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和交流，以確保員工能夠履行職責(zé)的系統(tǒng)。溝通是能夠幫助員工理解他們的作用和職責(zé)
監(jiān)督	在一定期間內(nèi)評估內(nèi)部控制績效的質(zhì)量

職責(zé)分離

交易授權(quán)；交易記錄；交易資產(chǎn)的保管；定期賬實核對

IT部門的職責(zé)分離

系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)技術(shù)支持

美國《國外貪腐防治法》

該法案禁止在海外從事業(yè)務(wù)的美國公司為了獲得合同或業(yè)務(wù)而向外國政府支付賄賂。每個受《國外貪腐防治法》約束的證券發(fā)行人都必須保存準(zhǔn)確反映其交易和資產(chǎn)處置情況的詳細(xì)記錄，此外，發(fā)行人還應(yīng)設(shè)計和維護(hù)一個內(nèi)部會計控制系統(tǒng)

*以上內(nèi)容來自東奧教研團(tuán)隊

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