2024年初級經濟法考點總結：增值稅(5.18下午)
2024年初級會計考試已經開始，今年考察了哪些知識點呢？東奧根據學員的回憶，為大家整理出來了5月18號下午場《經濟法》科目考察到的部分知識點，具體都涉及了哪些知識點呢？下面我們趕緊一起來看看吧！這里更有2024年初級會計考題考點匯總，點擊下方圖片鏈接即可獲取 ↓ ↓ ↓ ↓
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一、增值稅稅收優惠
貨物相關的重要免稅項目下列項目免征增值稅：
2．避孕藥品和用具；
3．古舊圖書；
4．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；
5．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；
6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
7.其他個人銷售的自己使用過的物品。
服務、無形資產、不動產相關的重要免稅項目
1.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，免征增值稅。
2.養老機構提供的養老服務，免征增值稅。
3.殘疾人福利機構提供的育養服務，免征增值稅。
4.婚姻介紹服務，免征增值稅。
5.殯葬服務，免征增值稅。
6.殘疾人員本人為社會提供的服務，免征增值稅。
7.醫療機構提供的醫療服務，免征增值稅。
8.從事學歷教育的學校（不包括職業培訓機構）提供的教育服務，免征增值稅。
9.學生勤工儉學提供的服務，免征增值稅。
10.農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。
11.符合規定的門票收入
（1）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務取得的第一道門票收入，免征增值稅。
（2）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動的門票收入，免征增值稅。
12.行政單位之外的其他單位收取的符合規定的政府性基金和行政事業性收費，免征增值稅。
13.個人轉讓著作權，免征增值稅。
14.符合規定的利息收入
（1）金融同業往來利息收入，免征增值稅。
（2）金融企業發放貸款后，自結息日起90日內發生的應收未收利息按現行規定繳納增值稅，自結息日起90日后發生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規定繳納增值稅。
15.納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務，免征增值稅。
16.家政服務企業由員工制家政服務員提供家政服務取得的收入，免征增值稅。
17.福利彩票、體育彩票的發行收入，免征增值稅。
18.住房相關優惠
（1）為了配合國家住房制度改革，企業、行政事業單位按房改成本價、標準價出售住房取得的收入，免征增值稅。
（2）個人銷售自建自用住房，免征增值稅。
（3）個人將購買的住房對外銷售
19.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。
20.涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權，免征增值稅。
21.土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者，免征增值稅。
22.提供社區養老、托育、家政等服務取得的收入，免征增值稅。
23.對法律援助人員依法獲得的法律援助補貼，免征增值稅。
稅收優惠有關的管理規定
1.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
2.納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照有關規定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。
3.納稅人發生應稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。
二、增值稅納稅義務發生時間
1.納稅人發生應稅銷售行為，納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。所謂“收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天”，具體為：
（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。
（4）預收款
①采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
②納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。
（5）視同銷售
①委托其他納稅人代銷貨物，為最早發生的下列時間之一：
a.收到代銷單位的代銷清單當天；
b.收到全部或者部分貨款當天；
c.發出代銷貨物滿180天的當天。
②發生視同銷售貨物行為（委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外），為貨物移送當天。
③發生視同銷售服務、無形資產、不動產情形的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。
（6）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。
2.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天。
3.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。
說明：本文為東奧會計在線原創文章，以上《經濟法》專業知識內容摘自東奧黃潔洵老師精講基礎班講義，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載。
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