2023年初級會計考試題：《經濟法基礎》第五章章節練習
備考初級會計考試就像賽跑，不在乎你是否第一個到達終點，而在乎你有沒有跑完全程。東奧會計在線也為大家帶來了2023年初級會計《經濟法基礎》第五章章節習題，希望大家認真學習。
單選題丨根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅稅率的表述中，不正確的是（ ）。
A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境內的所得，按10%的稅率征收企業所得稅
B.對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
C.對設在西部地區的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
D.對符合條件的小型微利企業，減按15%的稅率征收企業所得稅
正確答案：D
答案解析：
選項D：對符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
單選題丨根據個人所得稅法律制度的規定，下列不按照“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的是（ ）。
A.個人取得特許權的經濟賠償收入
B.轉讓土地使用權
C.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
D.作者將自己的文字作品手稿復印件公開競價拍賣取得的所得
正確答案：B
答案解析：
選項B：按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。
單選題丨根據企業所得稅法律制度的規定，按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法是( )
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.交易凈利潤法
D.利潤分割法
正確答案：B
答案解析：
(1)選項A：是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來的價格進行定價的方法；(2)選項C：是指按照沒有關聯關系的交易各方進行相同或者類似業務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法；(3)選項D：是指將企業與其關聯方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法。
單選題丨根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是( )。
A.非廣告性的贊助支出
B.合理的勞動保護支出
C.實際支付給從業人員的合理的工資薪金支出
D.按規定繳納的財產保險費
正確答案：A
答案解析：
選項BCD：準予在計算個人所得稅應納稅所得額時據實扣除。
多選題丨根據企業所得稅法律制度的規定，下列行為中，應視同銷售貨物確認收入的有（ ）。
A.將貨物用于職工福利
B.將貨物用于利潤分配
C.將貨物用于樣品
D.將貨物用于交換其他企業商品
正確答案：A,B,C,D
答案解析：
企業發生非貨幣性資產交換（選項D），以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品（選項C）、職工福利（選項A）或者利潤分配（選項B）等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，另有規定的除外。
多選題丨根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項所得中，屬于綜合所得的有（ ）。
A.工資、薪金所得
B.偶然所得
C.財產租賃所得
D.勞務報酬所得
正確答案：A,D
答案解析：
綜合所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得。
多選題丨根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同銷售方式收入確認的說法中，正確的有( )。
A.以商業折扣方式銷售商品，應按扣除商業折扣后的金額確認銷售收入
B.以現金折扣方式銷售商品，應按扣除現金折扣前的金額確認銷售收入
C.以托收承付方式銷售商品，應在收到銷售款時確認收入
D.以舊換新方式銷售商品，銷售的商品按照售價確認收入，回收的商品作為購進商品處理
正確答案：A,B,D
答案解析：
選項C：銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入。
判斷題丨企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，準予在計算應納稅所得額時扣除。（ ）
正確答案：錯
答案解析：
企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
判斷題丨依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按60%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。( )
正確答案：錯
答案解析：
依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定，從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。
判斷題丨個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的收入額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。（ ）
正確答案：錯
答案解析：
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的“應納稅所得額30%”的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
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