上期留抵稅額_2023年初級會計《經濟法基礎》預習階段習題
來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-12-02 16:45:07
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【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2021年9月銷售化學制品取得含增值稅價款226萬元，當月發生的可抵扣的進項稅額5.1萬元，上月月末留抵的進項稅額2萬元。已知，增值稅稅率為13%。有關甲廠當月應繳納的增值稅，下列算式正確的是( )。
A.226÷(1+13%)×13%-2
B.226÷(1+13%)×13%-5.1
C.226×13%-5.1
D.226÷(1+13%)×13%-5.1-2
【答案】D
【解析】(1)題目明確交代“226萬元”為含增值稅銷售額，必須作價稅分離，選項C排除;
(2)可以從本月銷項稅額中減除的既包括本月可抵扣的“5.1萬元”，也包括上期末留抵的“2萬元”，因此，選項AB錯誤，選項D正確。
注：以上習題選自黃潔洵老師2022年《經濟法基礎》新教材基礎班授課講義
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