初級會計考試題：《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章涉及的歷年考題

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2022-03-25 15:43:45

初級會計備考已經(jīng)過去一大半了，考生在現(xiàn)階段的學(xué)習(xí)中，最主要的任務(wù)就是多做題。小編為大家?guī)Ю擦恕督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度的歷年考題，趕緊來看看吧！

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章考情分析及學(xué)習(xí)指導(dǎo)

本章主要介紹了稅收法律制度概述、增值稅與消費(fèi)稅法律制度，城建稅和教育費(fèi)附加、車輛購置稅和關(guān)稅法律制度。

在近3年的考試中，本章的平均分值為22分。考試題型涉及所有題型。屬于重點(diǎn)章節(jié)，復(fù)習(xí)難度非常大，特別是增值稅這一部分，考生需要理解稅法原理再通過做習(xí)題來掌握考點(diǎn)。2022年考試中要重點(diǎn)關(guān)注涉及增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算的不定項(xiàng)選擇題。

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章知識點(diǎn)分類

小編根據(jù)2022年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考綱要求，將《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章中的知識點(diǎn)進(jìn)行了分類，考生可以根據(jù)自己的備考時間合理去分配。

知識點(diǎn)分類
掌握	掌握增值稅征稅范圍、增值稅應(yīng)納稅額的計算；掌握消費(fèi)稅征稅范圍、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算；掌握城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、關(guān)稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算
熟悉	熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優(yōu)惠、增值稅征收管理和增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定；熟悉消費(fèi)稅納稅人、消費(fèi)稅稅目、消費(fèi)稅征收管理；熟悉城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、關(guān)稅的納稅人和征稅范圍；熟悉教育費(fèi)附加征收制度
了解	了解稅法要素；了解現(xiàn)行稅種與征收機(jī)關(guān)；了解增值稅稅率和征收率；了解消費(fèi)稅稅率；了解城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、關(guān)稅的稅率、稅收優(yōu)惠和征收管理

說明：

要求“掌握”的知識點(diǎn)，是非常重要的考點(diǎn)，考生應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注，必須要能做到扎實(shí)記憶，還能舉一反三、熟練運(yùn)用。

要求“熟悉”的知識點(diǎn)，是一般重點(diǎn)，考生應(yīng)充分熟悉，整理好要點(diǎn)以備后續(xù)加強(qiáng)記憶，通常這類考點(diǎn)的應(yīng)用要求并不高。

要求“了解”的知識點(diǎn)，即使有的考點(diǎn)篇幅較長，考生也只需作基本了解即可。（備考時間充裕的考生，可將初級會計考試教材上的所有知識點(diǎn)全部熟練掌握）

精選《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章涉及到的歷年考題

2019年

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”繳納增值稅的是(　　)。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.車輛停放業(yè)務(wù)

正確答案 : D

答案解析 :

(1)選項(xiàng)AC：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”;(2)選項(xiàng)B：屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”。

2020年

【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元，銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計算甲商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是(　　)。

A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)

B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(萬元)

C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(萬元)

D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)本題給出的銷售貨物銷售額101.7萬元和銷售餐飲服務(wù)銷售額21.2萬元都是含稅的，需要進(jìn)行價稅分離處理。(2)增值稅銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅適用稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅適用稅率)×增值稅適用稅率，甲商場當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額=101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)。

2021年

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.汽車租賃公司向租賃者個人出租車輛

B.裝修公司向消費(fèi)者個人提供裝修服務(wù)

C.專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務(wù)

D.超市向一般納稅人零售食品

正確答案 : C

答案解析 :

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：

(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不含勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品(選項(xiàng)D)。

(2)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個人的(選項(xiàng)AB)。

(3)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。