【東奧小編】東奧會計在線初級會計職稱頻道提供：2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.17補充）。

　　2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.17補充）

　　一、單項選擇題

　　1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。

　　A.賠償損失

　　B.罰款

　　C.返還財產

　　D.罰金

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)行政責任包含：行政處罰：警告、罰款(選項B)、沒收違法所得、沒收非法財物、責令停產停業、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照、行政拘留;②行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除;(2)選項AC屬于民事責任;(3)選項D屬于刑事責任。(P31)

　　【知識點】法律責任的種類

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第3講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第8講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第1講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第1講涉及該知識點;(9)輕一第15頁涉及該知識點;(10)輕一第16頁第2題涉及該知識點(原題);(11)輕二第22頁涉及該知識點;(12)輕二第163頁第8題涉及該知識點;(13)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.根據勞動合同法律制度的規定，以下關于非全日制用工說法不正確的是( )。

　　A.不得約定試用期

　　B.勞務報酬的支付周期為30日

　　C.可以不簽訂勞動合同

　　D.勞動關系終止，用工單位不用支付經濟補償

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項B：非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過15日。(P38)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第12講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第6講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第9講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(9)輕一第66頁涉及該知識點;(10)輕二第34頁涉及該知識點;(11)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于無效勞動合同法律后果的表述中，不正確的是( )。

　　A.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應承擔賠償責任

　　B.無效勞動合同從訂立時起就沒有法律約束力

　　C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位無須支付勞動報酬

　　D.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】選項C：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬。(P38)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第9講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第10講涉及該知識點;(3)陸中寶基礎班第9講涉及該知識點;(4)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(5)輕一第51頁涉及該知識點;(6)輕一第51頁第1題涉及該知識點;(7)輕二第26頁涉及該知識點;(8)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.2011年4月1日，張某到甲公司工作。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協商一致后于8月3日解除。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元。解除勞動合同時，甲公司應依法向張某支付的經濟補償為( )。

　　A.16000元

　　B.14000元

　　C.4000元

　　D.12000元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】經濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;(2008年1月1日后)不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償。本題中，甲公司應當向張某支付經濟補償金：3.5×4000=14000(元)。(P55)

　　【知識點】勞動合同的解除和終止

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第12講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第14講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)黃潔洵模考班第1講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第12講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(11)輕一第63頁涉及該知識點;(12)輕一第63頁第1題涉及該知識點;(13)輕二第33頁涉及該知識點;(14)輕二第169頁第13題涉及該知識點;(15)輕二第170頁第14題涉及該知識點;(16)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　5.2014年10月19日，甲公司職工李某因突發心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為12年，其中在甲公司工作年限為4年。李某依法可享受的醫療期為( )。

　　A.12個月

　　B.9個月

　　C.18個月

　　D.6個月

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的，醫療期為6個月。(P78)

　　【知識點】醫療保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第17講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第17講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第4、6講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)黃潔洵�？及嗟�3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第15講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第5講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(11)輕一第83頁涉及該知識點;(12)輕一第83頁第1題涉及該知識點;(13)輕二第42頁涉及該知識點;(14)輕二第175頁第9、10題涉及該知識點;(15)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　6.根據支付結算法律制度的規定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，該期限是( )。

　　A.5個工作日內

　　B.3個工作日內

　　C.3日內

　　D.5日內

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。(P99)

　　【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第18講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)輕一第104頁涉及該知識點;(6)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于一般存款賬戶的表述，正確的是( )。

　　A.須經中國人民銀行核準

　　B.可以支取現金

　　C.可以辦理借款轉存和借款歸還

　　D.可以在基本存款賬戶的同一銀行辦理開戶

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】(1)選項A：開立一般存款賬戶向中國人民銀行當地分支行備案即可，無須核準;(2)選項BC：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;(3)選項D：一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。(P102)

　　【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第18講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第8講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)黃潔洵模考班第1講涉及該知識點;(8)輕一第106頁涉及該知識點;(9)輕二第48頁涉及該知識點;(10)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　8.王某從貸記卡中取現2000元，下列選項中，正確的是( )

　　A.享受免息還款期待遇

　　B.享受最低還款額待遇

　　C.取現2000元符合法律規定

　　D.求補充

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】(1)選項AB：貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，持卡人應當支付相應的透支利息;(2)選項C：發卡銀行對貸記卡的取現應當每筆授權，每卡每日累計取現不得超過2000元人民幣。(P112)

　　【知識點】銀行卡計息和收費

　　【東奧相關鏈接】(1)輕一第114頁涉及該知識點;(2)輕二第50頁涉及該知識點;(3)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　9.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡使用的表述中，正確的是( )。

　　A.可在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用

　　B.可用于提取現金

　　C.可用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡

　　D.卡內資金可向銀行賬戶轉移

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】預付卡在發卡機構拓展、簽約的特約商戶中使用(選項A正確)，不得用于或變相用于提取現金(選項B錯誤)，不得用于購買、交換非本發卡機構發行的預付卡(選項C錯誤)、單一行業卡及其他商業預付卡或向其充值，卡內資金不得向銀行賬戶或向非本發卡機構開立的網絡支付賬戶轉移(選項D錯誤)。(P115)

　　【知識點】預付卡的相關規定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第21講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第19講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第19講涉及該知識點;(7)輕一第116頁涉及該知識點;(8)輕二第51頁涉及該知識點;(9)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　10.根據支付結算法律制度的規定，票據憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單。粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章。該第一記載人是( )。

　　A.粘單上的第一手背書的被背書人

　　B.票據上最后一手背書的背書人

　　C.票據持票人

　　D.粘單上第一手背書的背書人

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】粘單上的第一記載人為粘單上第一手背書的背書人。(P131)

　　【知識點】票據行為

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第27講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第23講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第8講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第23講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第7講涉及該知識點;(9)輕一第133頁涉及該知識點;(10)輕一第133頁第1、2、3題涉及該知識點;(11)輕二第55頁涉及該知識點;(12)輕二第194頁第5、6題涉及該知識點;(13)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　11.(和16日題目有重復,不同批次之間，題目會有重復的)根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，銀行不是付款人的是( )。

　　A.本票

　　B.銀行匯票

　　C.商業承兌匯票

　　D.支票

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】選項C：商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌并付款。(P138)

　　【知識點】商業匯票

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第28講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第25講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第22講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第7講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(9)輕一第138頁涉及該知識點;(10)輕二第53頁涉及該知識點;(11)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　12.根據企業所得稅法律制度規定，以下屬于非居民企業的是( )。

　　A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

　　B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

　　C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的

　　D.根據我國企業法律成立，在國外設立機構場所的

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項ABC均屬于居民企業。

　　【知識點】企業所得稅納稅人(P224)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第42講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第39講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(9)輕一第226頁涉及該知識點;(10)輕二第93頁涉及該知識點;(11)輕三第187頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、機考題庫有類似題目。

　　13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列不需要辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A.破產

　　B.解散

　　C.停業

　　D.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】選項C：需要辦理停業登記。

　　【知識點】稅務登記管理(P368-369)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第58講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第339頁涉及該知識點;(10)輕二第140頁涉及該知識點;(11)輕四第41頁單選24題涉及該知識點。

　　14.M縣地方稅務局對甲企業作出罰款決定，甲企業不服，提出行政復議申請。下列關于甲企業申請行政復議的表述中，正確的是( )。

　　A.可向M縣人民法院申請行政復議

　　B.可向M縣地方稅務局申請行政復議

　　C.可向M縣人民政府申請行政復議

　　D.可向M縣國家稅務局申請行政復議

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議，本題只有選項C正確。(P385)

　　【知識點】稅務行政復議管轄

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第64講涉及該知識點;(2)陸中寶基礎班第3講涉及該知識點;(3)陸中寶習題班第61講涉及該知識點;(4)輕一第350頁涉及該知識點;(5)第七章隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　15.2014年10月甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(80+10)×17%=15.3萬元

　　B.(80+20)×17%=17萬元

　　C.80×17%=13.6萬元

　　D.(80+20+10)×17%=18.7萬元

　　【東奧答案】D

　　【參考解析】進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等(P292)。納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率(P167)。

　　【知識點】進口貨物應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第33講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第7講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第32講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第31講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(8)輕一第170頁涉及該知識點;(9)輕二第72頁涉及該知識點;(10)第四章課后作業和機考題庫及模擬題有類似題目。

　　16.甲首飾店為增值稅一般納稅人。2014年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元。已知增值稅稅率為17%。甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.140400÷(1+17%)×17%=20400元

　　B.128700÷(1+17%)×17%=18700元

　　C.140400×17%=23868元

　　D.11700÷(1+17%)×17%=1700元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】對于金銀首飾以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。甲首飾店當月該筆業務增值稅銷項稅額=11700÷(1+17%)×17%=1700(元)。(P161)

　　【知識點】特殊銷售方式下銷售額的確定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第34講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第33講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第9講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第34講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(9)輕一第172頁涉及該知識點;(10)輕二第73頁涉及該知識點;(11)輕三第142頁涉及該知識點;(12)輕五第75頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、機考題庫、模擬題有類似題目。

　　17. 2014年1月甲企業出租辦公用房，每月租金10萬元，當月預收一季度租金30萬元，發生修繕費用2萬元。已知服務業營業稅稅率為5%。甲企業當月該筆業務應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(30-2)×5%=1.4萬元

　　B.30×5%=1.5萬元

　　C.10×5%=0.5萬元

　　D.(10-2)×5%=0.4萬元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】納稅人提供不動產租賃勞務，采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。甲企業當月該筆業務應繳納營業稅稅額=30×5%=1.5(萬元)。(P219)

　　【知識點】租賃業營業稅的應納稅額計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第42講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第40講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第36講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(10)輕一第202頁涉及該知識點;(11)輕二第89頁涉及該知識點;(12)輕四第5頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、機考題庫、有類似題目。

　　18.根據營業稅法律制度的規定，下列哪個，應按“文化體育業”稅目計繳營業稅的是( )。

　　A.植物園門票收入

　　B.網吧上網費收入

　　C.旅游景區觀光電車收入

　　D.游藝場游藝項目收入

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】選項BD應按“娛樂業”稅目計繳營業稅;選項C應按“服務業——旅游業”稅目計繳營業稅。(P208)

　　【知識點】營業稅稅目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第41講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第40講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第37講涉及該知識點;(5)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(6)輕一第201頁涉及該知識點;(7)輕三第175頁涉及該知識點;(8)第四章機考題庫、模擬題有類似題目。

　　19.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼是( )。

　　A.工齡補貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.崗位津貼

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。(P258)

　　【知識點】不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第49講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第49講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第44講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(9)輕一第246頁涉及該知識點;(10)輕二第107頁涉及該知識點;(11)輕三第217頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、機考題庫、隨堂練習有類似題目。

　　20.根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于個人獨資企業個人所得稅扣除項目的表述中，正確的是( )。

　　A.業務招待費支出超過當年銷售(營業)收入5‰的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　B.計提的各種準備金，不得扣除

　　C.向從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，不得扣除

　　D.投資者及其家庭發生的生活費用與生產經營費用混合并難以劃分的，準予全額扣除

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項A：個人獨資企業每一納稅年度發生的與其生產經營業務直接相關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，且超過的部分不得結轉以后年度扣除;選項B：計提的各種準備金不得扣除;選項C：個人獨資企業向其從業人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除;投資者的工資不得在稅前直接扣除;選項D：投資者及其家庭發生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發生的生活費用與企業生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發生的生活費用，不允許在稅前扣除。(P270、271)

　　【知識點】個人所得稅項目的具體扣除標準

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第51講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第50講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第44講涉及該知識點;(6)輕一第254頁涉及該知識點;(7)輕二第109頁涉及該知識點。

　　21.2014年10月高校教師張某取得一次性技術服務收入4200元，支付交通費300元，已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額的下列計算中正確的是( )。

　　A.[(4200-300)-800]×20%=620元

　　B.4200×(1-20%)×20%-300

　　C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612元

　　D.4200×(1-20%)×20%=672元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次，計算繳納個人所得稅。由于取得一次性服務收入4200元，超過4000元以上，所以張某當月該筆收入應繳納個人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。(P273、276)

　　【知識點】勞務報酬所得的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第51講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第10講涉及該知識點;(10)輕一第248頁涉及該知識點;(11)輕二第110頁涉及該知識點;(12)輕三第218頁涉及該知識點;(13)輕四第27頁涉及該知識點;(14)輕五第114頁單選題第23題涉及該知識點;(15)第五章隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　22.根據個人所得法律制度的規定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.撫恤金

　　B.軍人的轉業費

　　C.保險賠款

　　D.年終加薪

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項ABD屬于免稅項目(P282);選項D：按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅(P258)。

　　【知識點】個人所得稅稅收優惠

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第52講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第53講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第47講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(8)輕一第257頁涉及該知識點;(9)輕二第114頁涉及該知識點;(10)輕三第230頁涉及該知識點;(11)輕五第115頁單選題第32題涉及該知識點;(12)第五章隨堂練習、課后作業及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　23.根據關稅法律制定的規定，進口原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國的貨物，適用的關稅稅率是( )。

　　A.最惠國稅率

　　B.普通稅率

　　C.協定稅率

　　D.特惠稅率

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】對原產于與我國共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物，按照最惠國稅率征收關稅。(P291)

　　【知識點】關稅稅率

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第53講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第54講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第17講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第54講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第284頁涉及該知識點;(10)輕二第117頁涉及該知識點;(11)輕三第237頁涉及該知識點;(12)輕四第33頁多選題第12題涉及該知識點;(13)輕五第143頁多選題第1題涉及該知識點;(14)第六章課后作業、隨堂練習及模擬測試題有類似題目。

　　24.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是( )。

　　A.獲得住房獎勵的個人

　　B.轉讓土地使用權的企業

　　C.繼承父母汽車的子女

　　D.出售房屋的個體工商戶

　　【東奧答案】A

　　【參考解析】(1)選項BD：契稅納稅人為承受方。選項C：不屬于契稅的征稅范圍。(P301、P302)

　　【知識點】契稅納稅人

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第58講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第61講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第50講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第307頁涉及該知識點;(10)輕二第131頁涉及該知識點;(11)輕四第30頁單選題第17題涉及該知識點;(12)輕五第134頁涉及該知識點;(13)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　25.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。

　　A.承租商鋪的張某

　　B.出讓國有土地使用權的某市政府

　　C.接受房屋捐贈的某學校

　　D.轉讓廠房的某企業

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項AC：土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。選項B：政府出讓土地的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P304、305)

　　【知識點】土地增值稅的納稅人

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第60講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第62講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第51講涉及該知識點;(5)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(6)輕一第315頁涉及該知識點;(7)輕二第132頁涉及該知識點;(8)第六章課后作業及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　26.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列城市土地中，應繳納城鎮土地使用稅的是( )。

　　A.企業生活區用地

　　B.國家機關自用的土地

　　C.名勝古跡自用的土地

　　D.市政街道公共用地

　　【東奧答案】A

　　【參考解析】選項BCD屬于免征城鎮土地使用稅的土地。(P318)

　　【知識點】城鎮土地使用稅稅收優惠

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第59講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第60講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第49講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(7)輕一第312頁涉及該知識點;(8)輕二第129頁涉及該知識點;(9)輕三第258頁涉及該知識點;(10)輕五第141頁涉及該知識點;(11)第六章課后作業、隨堂練習及模擬測試題有類似題目。

　　27.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。

　　A.報刊發行單位和訂閱單位之間書立的憑證

　　B.建筑安裝工程承包合同

　　C.門市部零星修理業務開具的修理單

　　D.農林作物保險合同

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項ACD屬于印花稅的免稅范圍。(P338)

　　【知識點】印花稅稅收優惠

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第56講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第63講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第57講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(7)輕一第298頁涉及該知識點;(8)輕二第136頁涉及該知識點;(9)輕三第273頁涉及該知識點;(10)第六章隨堂練習有類似題目。

　　28.根據稅收征收管理法律制度的規定，關于發票開具和保管的下列表述中，正確的是( )。

　　A.銷售貨物開具發票時，可按付款方要求變更品名和金額

　　B.經單位財務負責人批準后，可拆本使用發票

　　C.已經開具的發票存根聯保存期滿后，開具發票的單位可直接銷毀

　　D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發票

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項A：屬于虛開發票行為;選項B：不得拆本使用發票;選項C：保存期滿，需報經稅務機關查驗后銷毀。(P374、375)

　　【知識點】發票的開具和保管

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第59講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(7)輕一第341頁涉及該知識點;(8)輕二第141頁涉及該知識點;(9)輕三第298頁涉及該知識點;(10)輕五第161頁多選題第6題涉及該知識點;(11)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫有類似題目。

　　29.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，屬于偷稅的是( )。

　　A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的

　　B.在賬簿上多列支出、少列收入，少繳應納稅款的

　　C.未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

　　D.假報出口，騙取國家出口退稅款的

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)選項A：屬于抗稅;(2)選項C：屬于違反稅務管理基本規定的法律責任;(3)選項D：屬于騙稅行為。(P390、P391)

　　【知識點】征納雙方違反稅收法律制度的法律責任

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第65講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第65講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第61講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(7)輕一第353頁涉及該知識點;(8)輕二第145頁涉及該知識點;(9)輕三第311頁涉及該知識點;(10)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫有類似題目。

　　30.根據企業所得稅法律制度規定，以下屬于非居民企業的是( )。

　　A.根據我國法律成立，實際管理機構在中國的丙公司

　　B.根據外國法律成立，實際管理機構在我國的甲公司

　　C.根據外國法律成立且實際管理機構在國外，在我國設立機構場所的

　　D.根據我國企業法律成立，在國外設立機構場所的

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。選項ABC均屬于居民企業。

　　【知識點】企業所得稅納稅人(P224)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第42講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第39講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(9)輕一第226頁涉及該知識點;(10)輕二第93頁涉及該知識點;(11)輕三第187頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、機考題庫有類似題目。

　　31.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列不需要辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A.破產

　　B.解散

　　C.停業

　　D.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】選項C：需要辦理停業登記。

　　【知識點】稅務登記管理(P368-369)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第58講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第339頁涉及該知識點;(10)輕二第140頁涉及該知識點;(11)輕四第41頁單選24題涉及該知識點。

　　二、多項選擇題

　　1.根據《仲裁法》的規定，下列關于一裁終局原則的表述中，正確的有( )。

　　A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理

　　B.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復議

　　C.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關申請復議

　　D.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)

　　【知識點】仲裁

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第3講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第4講涉及該知識點;(5)黃潔洵�？及嗟�2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第4講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第2講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第講涉及該知識點;(9)輕一第18頁、365頁第7題、394判斷第1題、400頁第1題涉及該知識點;(10)輕二第12頁涉及該知識點;(11)輕二第155頁第10題涉及該知識點;(12)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述正確的有( )。

　　A.仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力

　　B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力

　　C.沒有仲裁協議，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理

　　D.仲裁協議應以書面形式訂立

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力;(3)選項C：沒有仲裁協議，一方申請仲裁，仲裁委員會不予受理;(4)選項D：仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協議為條件。仲裁協議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。(P16)

　　【知識點】仲裁

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第4講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第4講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第2講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第4講涉及該知識點;(8)輕一第19頁涉及該知識點;(9)輕二第13頁涉及該知識點;(10)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間中止的表述中，正確的有( )。

　　A.引起訴訟時效期間中止的原因出現時，訴訟時效期間暫時停止計算

　　B.引起訴訟時效期間中止的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續計算

　　C.引起訴訟時效期間中止的原因是不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使請求權

　　D.訴訟時效期間中止只能發生在訴訟時效期間的最后6個月內

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】在訴訟時效期間的最后6個月內(選項D)，因不可抗力或者其他障礙致使權利人不能行使訴訟請求權的(選項C)，訴訟時效期間暫停計算(選項A)。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續計算(選項D)。(P21)

　　【知識點】民事訴訟

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第5講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第7講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第3講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第6講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第2講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第1講涉及該知識點;(10)輕一第27頁、392頁多選第1題涉及該知識點;(11)輕二第17頁涉及該知識點;(12)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.根據民事訴訟法律制度規定，有關訴訟中止和中斷正確的有( )。

　　A.當事人提起訴訟是中斷原因之一

　　B.引起中斷的原因發生，已過的訴訟時效全部歸于無效

　　C.當事人一方同意履行，是中止原因之一

　　D.引起中止原因消除，訴訟時效繼續計算

　　【參考答案】ABD

　　【東奧解析】選項C：當事人一方同意履行義務是中斷原因之一。(P22)

　　【知識點】民事訴訟

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第5講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第7講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第3講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第6講涉及該知識點;(8)輕一第28頁涉及該知識點;(9)輕二第17頁涉及該知識點;(10)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　5.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有( )。

　　A.職工連續工作1年以上方可享受年休假

　　B.機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假

　　C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期

　　D.職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)選項AB：機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續工作1年以上的，享受帶薪年休假;(2)選項CD：職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。

　　(P38)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第9講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第11講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第10講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(9)輕一第52頁涉及該知識點;(10)輕二第27頁涉及該知識點;(11)第二章課后作業、隨堂練習、機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　6.根據勞動合同法律制度的規定，下列關于用人單位向勞動者支付勞動報酬的表述中，正確的有( )。

　　A.工資應以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付

　　B.勞動者在法定休假日期間，用人單位應支付工資

　　C.約定的工資支付日如遇節假日或休息日，應在此后最近的工作日支付

　　D.勞動者在婚喪假期間，用人單位可不支付工資

　　【參考答案】AB

　　【東奧解析】(1)選項C：約定支付工資的日期遇節假日或者休息日的，應提前在最近的工作日支付;(2)選項BD：勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資。(P43)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第9講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵�？及嗟�1講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第10講涉及該知識點;(7)輕一第53頁涉及該知識點;(8)輕二第27頁涉及該知識點;(9)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　7.下列選項關于試用期的表述中，正確的有( )

　　A.丙公司與白某訂立無固定期限勞動合同，約定試用期4個月

　　B.甲公司與陸某訂立以完成一定工作任務為期限的勞動合同，試用期為1個月

　　C.丁公司約定李某從事非全日制用工，試用期為半個月

　　D.乙公司與趙某訂立1年期勞動合同，約定試用期為2個月

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】(1)3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月(選項A正確);(2)勞動合同期限不滿3個月或者以完成一定工作任務為期限的勞動合同，不得約定試用期(選項B錯誤);(3)非全日制用工不得約定試用期(選項C錯誤);(4)勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月(選項D正確)。(P45)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第9講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第1講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(8)黃潔洵�？及嗟�1講涉及該知識點;(9)陸中寶基礎班第11講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(11)輕一第55頁涉及該知識點;(12)輕二第28頁涉及該知識點;(13)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　8.根據社會保險法律制度的規定，下列關于職工基本養老保險制度的規定，正確的有( )。

　　A.職工基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合

　　B.城鎮個體工商戶和靈活就業人員的繳費基數為當地上年度在崗職工平均工資

　　C.職工基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成

　　D.個人繳納的基本養老保險費應計入個人所得稅的應稅收入

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】選項D：個人繳費不計征個人所得稅，在計算個人所得稅的應稅收入時，應當扣除個人繳納的養老保險費。(P70、72)

　　【知識點】基本養老保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第15講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第16講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第6講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第15講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(9)輕一第75頁涉及該知識點;(10)輕二第40頁涉及該知識點;(11)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　9.根據基本養老保險法律制度的規定，下列表述不正確的有( )。

　　A.非全日制勞動者繳納養老保險金的全部劃入個人賬戶

　　B.企業職工與單位繳納養老保險金的全部劃入個人賬戶

　　C.養老保險賬戶中的存款利息免征利息稅

　　D.養老保險不得提前領取

　　【參考答案】AB

　　【東奧解析】(1)選項A：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶(選項A不正確)。(2)選項B：用人單位按照國家規定的本單位“職工工資總額”的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。職工按照國家規定的“本人工資”的8%繳納基本養老保險費，記入個人賬戶(選項B不正確)。(3)選項CD：基本養老保險的個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅(選項CD正確)。(P71)

　　【知識點】基本養老保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第15講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第16講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第6講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第15講涉及該知識點;(7)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(8)輕一第75頁涉及該知識點;(9)輕二第40頁涉及該知識點;(10)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　10.根據社會保險法律制度的規定，下列行為視同工傷的有( )。

　　A.在工作時間突發疾病死亡的

　　B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的

　　C.在上班途中，由于非本人責任受到的交通事故傷害

　　D.在搶險救災等維護國家利益活動中受傷的

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】(1)“視同工傷”的情形：①在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在“48小時”內經搶救無效死亡的(選項A正確);②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的(選項D正確);③原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發的;(2)“應當認定工傷”的情形：①在工作時間和工作場所內，因工作原因受到事故傷害的;②工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的;③在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的;④患職業病的;⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的(選項B錯誤);⑥在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的(選項C錯誤);⑦法律、行政法規規定應當認定為工傷的其他情形。(P81)

　　【知識點】工傷保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第15講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第17講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第6講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第16講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第5講涉及該知識點;(9)輕一第79頁涉及該知識點;(10)輕二第43頁涉及該知識點;(11)第二章隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　11.根據支付結算法律制度的規定，填寫票據正確的有( )。

　　A.收款人名稱不得記載規范化簡稱

　　B.出票日期須使用中文大寫

　　C.金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，且二者須一致

　　D.收款人名稱填寫錯誤的應由原記載人更正，并在更正處簽章證明

　　【參考答案】BC

　　【東奧解析】(1)選項A：單位和銀行(收款人)的名稱應當記載全稱或者規范化簡稱;(2)選項D：“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。(P97)

　　【知識點】辦理支付結算的基本要求

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第20講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第23講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(6)黃潔洵�？及嗟�3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第17講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第6講涉及該知識點;(9)輕一第113頁涉及該知識點;(10)輕一第113頁第1題涉及該知識點;(11)輕二第55頁涉及該知識點;(12)輕二第192頁第6題涉及該知識點;(13)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　12.根據支付結算法律制度的規定，下列資金中，可以轉入個人人民幣卡賬戶的有( )。

　　A.個人合法的勞務報酬

　　B.個人合法的投資回報

　　C.工資性款項

　　D.單位的款項

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】個人人民幣卡賬戶的資金以其持有的現金存入或以其工資性款項、屬于個人的合法的勞務報酬、投資回報等收入轉賬存入。(P110)

　　【知識點】銀行卡賬戶和交易

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第20講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第19講涉及該知識點;(5)陸中寶習題班第6講涉及該知識點;(6)輕一第115頁涉及該知識點;(7)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　13.李某購買不記名預付卡6萬元，下列關于辦理機構的做法符合規定的有( )。

　　A.要求李某提供身份證原件復印件

　　B.要求李某現金支付

　　C.登記李某支付總金額

　　D.要求李某實名辦理

　　【參考答案】ACD

　　【東奧解析】(1)選項AD：個人或單位購買記名預付卡或一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件(選項AD正確)。(2)選項B：單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金(選項B不正確)。(3)選項C：使用實名購買預付卡的，發卡機構應當登記購卡人姓名或單位名稱、單位經辦人姓名、有效身份證件名稱和號碼、聯系方式、購卡數量、購卡日期、購卡總金額、預付卡卡號及金額等信息(選項C正確)。(P114)

　　【知識點】預付卡的相關規定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第21講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第19講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第8講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)黃潔洵�？及嗟�1講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第19講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第6講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(11)輕一第116頁涉及該知識點;(12)輕二第50頁涉及該知識點;(13)輕二第308頁第11題涉及該知識點;(14)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　14.根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。

　　A.將外購貨物無償贈送給客戶

　　B.將外購貨物作為投資提供給聯營單位

　　C.將外購貨物用于本單位職工福利

　　D.將外購貨物分配給股東

　　【參考答案】ABD

　　【東奧解析】 選項C：將外購貨物用于本單位職工福利，不屬于視同銷售行為。

　　【知識點】視同銷售貨物行為(P153、P154)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第31講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第30講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第10講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第28講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第163頁涉及該知識點;(11)輕二第67頁涉及該知識點;(12)輕五第80頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　15.根據營業稅法律制度規定，以1個季度為納稅申報繳納的營業稅的有( )。

　　A.財務公司

　　B.銀行

　　C.保險公司

　　D.信托投資公司

　　【參考答案】ABD

　　【東奧解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。

　　【知識點】營業稅納稅期限(P221)

　　【東奧相關鏈接】(1)黃潔洵基礎班第41講涉及該知識點;(2)陸中寶基礎班第38講涉及該知識點;(3)輕二第90頁涉及該知識點;(4)輕三第186頁涉及該知識點;(5)輕五第89頁多選第38題涉及該知識點。

　　16.根據企業所得稅法律制度規定，以下屬于轉讓財產收入的有( )。

　　A.轉讓股權收入

　　B.轉讓固定資產收入

　　C.轉讓土地使用權收入

　　D.轉讓債權收入

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】轉讓財產收入，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。

　　【知識點】收入總額(P228)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第45講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第43講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第40講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第12講涉及該知識點;(7)輕一第229頁涉及該知識點;(8)輕二第96頁涉及該知識點;(9)輕三第221頁涉及該知識點;(10)輕五第118頁涉及該知識點;(11)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫有類似題目。

　　17.根據個人所得稅法律制度的規定，下列捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

　　A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈

　　B.直接向困難企業捐贈

　　C.通過國家機關向紅十字事業捐贈

　　D.直接向貧困地區捐贈

　　【參考答案】BD

　　【東奧解析】選項AC：在計算個人所得稅應納稅所得額時，準予在稅前的所得額中全額扣除。(P272)

　　【知識點】個人所得稅其他費用扣除規定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第51講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第52講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第47講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第12講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第10講涉及該知識點;(11)輕一第256頁涉及該知識點;(12)輕二第114頁涉及該知識點;(13)輕三第224頁涉及該知識點;(14)輕五第122頁涉及該知識點;(15)第五章隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　18.根據車船稅法律制度規定，以下屬于車船稅征稅范圍的有( )。

　　A.用于耕地的拖拉機

　　B.用于接送員工的客車

　　C.用于休閑娛樂的游艇

　　D.供企業經理使用的小汽車

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】選項A：車船稅的征稅范圍不包括拖拉機。

　　【知識點】車船稅稅目(323)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第55講涉及該知識點;(2)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第56講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第17講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第52講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(8)輕一第291頁涉及該知識點;(9)輕二第120頁涉及該知識點;(10)輕三第260頁涉及該知識點;(11)輕四第30頁單選18題涉及該知識點;(12)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　19.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。

　　A.經濟林木

　　B.人造石油

　　C.海鹽原鹽

　　D.稀土礦原礦

　　【參考答案】CD

　　【東奧解析】選項A：不屬于資源稅征稅范圍;選項B：人造石油不征收資源稅。(P341)

　　【知識點】資源稅征稅范圍

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第56講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第57講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第16講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第55講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第299頁涉及該知識點;(10)輕二第123頁涉及該知識點;(11)輕四第12頁單選題第20題涉及該知識點;(12)輕五第145頁多選題第20題涉及該知識點;(13)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　20.根據稅收征收管理法律制度規定，以下屬于稅收法律關系主體的有( )。

　　A.征稅對象

　　B.納稅人

　　C.海關

　　D.稅務機關

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】稅收法律關系主體，是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的雙方當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關系中代表國家享有征稅權利的一方當事人，即稅務主管機關，包括各級稅務機關、海關等。納稅主體，是指稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。

　　【知識點】稅收法律關系(P362)

　　【東奧相關鏈接】(1)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(2)輕二第138頁涉及該知識點;(3)第四章課后作業有類似題目。

　　21.根據稅收征收管理法律制度規定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有( )。

　　A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

　　B.到納稅人的貨物存放地檢查應納稅的商品

　　C.責成納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料

　　D.到車站、碼頭檢查納稅人托運商品、貨物有關的票據、憑證

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】以上均屬于稅務機關的檢查職責。

　　【知識點】稅務檢查的職責(P382)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第64講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第65講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第60講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第348頁涉及該知識點;(10)輕二第144頁涉及該知識點;(11)輕三第304頁涉及該知識點;(12)輕五第162頁涉及該知識點;(13)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　22.根據稅收征收管理法律制度規定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有( )。

　　A.檢查納稅人的會計資料

　　B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品

　　C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

　　D.到車站檢查旅客自帶物品

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】選項D：稅務機關無權到車站檢查旅客自帶物品。

　　【知識點】稅務檢查的職責(P382)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第64講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第65講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第60講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第348頁涉及該知識點;(10)輕二第144頁涉及該知識點;(11)輕三第304頁涉及該知識點;(12)輕五第162頁涉及該知識點;(13)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　23.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，可以抵扣消費稅的有( )。

　　A.委托加工收回的煙絲制作卷煙

　　B.外購化妝品生產化妝品

　　C.外購白酒生產白酒

　　D.(求補充)

　　【參考答案】AB

　　【東奧解析】選項A：以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙，準予扣除煙絲已納的消費稅;選項B：以外購已稅化妝品為原料生產的化妝品，準予抵扣外購化妝品已納的消費稅;選項C：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個稅目不涉及已納消費稅抵扣的問題;選項D：(待補充選項后確定是否能夠抵扣)。

　　【知識點】已納消費稅的扣除(P198)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第40講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第39講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第11講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第35講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(9)輕一第193頁涉及該知識點;(10)輕二第84頁涉及該知識點;(11)輕三第167頁涉及該知識點;(12)輕四第2頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　24.根據個人所得稅法律制度規定，下列每月工資減除費用4800元的有( )。

　　A.境內外資企業的中國公民

　　B.境內事業單位的外籍專家

　　C.境外任職的中國公民

　　D.境內外國企業的外籍人員

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作取得工資、薪金所得的外籍人員，應聘在中國境內的企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家，在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人，每月在減除3500元費用的基礎上，再減除1300元的附加減除費用，費用扣除總額為4800元。

　　【知識點】費用扣除的方法(P269)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第49講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第49講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第44講涉及該知識點;(5)輕一第247頁涉及該知識點;(6)輕二第106頁涉及該知識點;(7)輕三第222頁涉及該知識點。

　　25.根據耕地占用稅法律制度規定，下列免征耕地占用稅的有( )。

　　A.軍用機場占用的耕地

　　B.養老院為老人提供生活照顧場所占用的耕地

　　C.幼兒園用于保育、教育場所占用的耕地

　　D.學校為教職工住房占用的耕地

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】選項D：學校內經營性場所和教職工住房占用耕地的，按照當地適用稅率繳納耕地占用稅。

　　【知識點】耕地占用稅稅收優惠(P356)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第59講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰�？及嗟�2講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第59講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第17講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第49講涉及該知識點;(9)輕一第314頁涉及該知識點;(10)輕二第126頁涉及該知識點;(11)輕三第291頁涉及該知識點;(12)輕五第145頁多選27題涉及該知識點;(13)第六章課后作業、模擬測試題有類似題目。

　　26.根據消費稅法律制度規定，關于消費稅納稅義務發生時間正確的有( )。

　　A.納稅人自產應稅消費品、生產非應稅消費品的，為移送使用當天

　　B.納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費當天

　　C.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口當天

　　D.采取預收款方式銷售的，為發出應稅消費品的當天

　　【參考答案】ACD

　　【東奧解析】選項B：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。

　　【知識點】消費稅納稅義務發生時間(P200)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第40講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第39講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第35講涉及該知識點;(7)輕一第194頁涉及該知識點;(8)輕二第84頁涉及該知識點;(9)輕三第169頁涉及該知識點;(10)輕四第23頁多選第9題涉及該知識點;(11)第四章機考題庫有類似題目。

　　27.根據房產稅法律制度規定，與房屋不可分的下列表述中，應計入房產原值交房產稅的有( )。

　　A.給排水管道

　　B.電梯

　　C.暖氣設備

　　D.中央空調

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣、衛生、通風、照明、煤氣等設備;各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線;電梯、升降機、過道、陽臺等。(2)凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

　　【知識點】房產稅計稅依據(P298)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第58講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第59講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第48講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕二第127頁涉及該知識點;(10)輕二第258頁第5題涉及該知識點;(11)輕三第240頁涉及該知識點;(12)輕五第143頁多選題第4題涉及該知識點;(13)第六章課后作業、模擬測試題有類似題目。

　　28.根據營業稅法律制度規定，下列行為中免征營業稅的有( )。

　　A.托兒所的育養服務

　　B.學生勤工儉學的勞務

　　C.農技站提供的農業機械耕種的相關培訓

　　D.駕校提供的汽車駕駛培訓

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】選項D：不屬于免征營業稅的優惠項目，應征收營業稅。

　　【知識點】營業稅稅收優惠(P218)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第43講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第41講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第38講涉及該知識點;(5)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(6)輕一第205頁涉及該知識點;(7)輕二第90頁涉及該知識點;(8)輕三第193頁涉及該知識點;(9)輕五第89頁多選題第38題涉及該知識點;(10)第四章課后作業、模擬測試題有類似題目。

　　29.根據企業所得稅法律制度規定，在計算所得稅時，準予扣除的有( )。

　　A.向客戶支付的合同違約金

　　B.向稅務機關支付的稅收滯納金

　　C.向銀行支付的逾期利息

　　D.向公安部門繳納的交通違章罰款

　　【參考答案】AC

　　【東奧解析】(1)選項B：稅收滯納金，不得在企業所得稅稅前扣除;(2)選項D：納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，不得在企業所得稅稅前扣除。

　　【知識點】企業所得稅不得扣除項目(P236)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第46講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第44講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第41講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(8)輕一第235頁涉及該知識點;(9)輕二第97頁涉及該知識點;(10)輕三第200頁涉及該知識點;(11)輕五第116頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　30.根據企業所得稅法律制度規定，以下為非居民企業收入要全額計入企業所得稅應納稅所得額的有( )。

　　A.利息收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.股票轉讓收入

　　D.不動產租賃收入

　　【參考答案】ABD

　　【東奧解析】(1)選項ABD：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額;(2)選項C：財產轉讓所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【知識點】非居民企業應納稅所得額的確定(P248)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第42講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第39講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(9)輕一第229頁涉及該知識點;(10)輕二第94頁涉及該知識點;(11)輕三第189頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、機考題庫有類似題目。

　　31.根據營業稅法律制度規定，以下按1個季度申報繳納營業稅的有( )。

　　A.財務公司

　　B.保險公司

　　C.基金公司

　　D.銀行

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】銀行、財務公司、信托投資公司、信用社、外國企業常駐代表機構的納稅期限為1個季度。

　　【知識點】營業稅納稅期限(P221)

　　【東奧相關鏈接】(1)黃潔洵基礎班第41講涉及該知識點;(2)陸中寶基礎班第38講涉及該知識點;(3)輕二第90頁涉及該知識點;(4)輕三第186頁涉及該知識點;(5)輕五第89頁多選第38題涉及該知識點。

　　三、判斷題

　　1.仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關系經濟糾紛的解決方式。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】仲裁與民事訴訟都是適用于橫向關系經濟糾紛的解決方式。(P13)

　　【知識點】經濟糾紛的概念與解決途徑

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第3講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第4講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第3講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第4講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第2講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第1講涉及該知識點;(10)輕一第17頁、383頁2題涉及該知識點;(11)輕二第12頁涉及該知識點;(12)輕二第152頁第1題涉及該知識點;(13)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.勞務派遣單位應與勞動者簽訂兩年以上的固定期限勞動合同。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。(P58)

　　【知識點】集體合同與勞務派遣

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第13講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第14講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第13講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第4講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(10)輕一第67頁涉及該知識點;(11)輕一第68頁第2題涉及該知識點(原題);(12)輕二第34頁涉及該知識點;(13)輕二第172頁第3題涉及該知識點(原題);(14)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.職工發生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。(P84)

　　【知識點】工傷保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第16講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第17講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第16講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第5講涉及該知識點;(7)輕一第82頁涉及該知識點;(8)輕二第44頁涉及該知識點;(9)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.國內信用證結算方式適用于單位和個人之間商品交易產生的貸款結算。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算。(P120)

　　【知識點】國內信用證

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第23講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第20講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第8講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第20講涉及該知識點;(8)輕一第120頁、391頁第10題涉及該知識點;(9)輕二第52頁涉及該知識點;(10)輕二第188頁第9、12題涉及該知識點;(11)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　5.一般納稅人銷售貨物向購買方收取的包裝物租金，應并入銷售額計算增值稅銷項稅額。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】增值稅銷售額的確定(P159)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第33講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第6講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第32講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第9講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第29講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第6講涉及該知識點;(11)輕一第171頁涉及該知識點;(12)輕二第72頁涉及該知識點;(13)第四章模擬測試題有類似題目。

　　6.以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，應征收營業稅。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】以土地使用權投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。(P209)

　　【知識點】營業稅稅目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第41講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第40講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第37講涉及該知識點;(5)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(6)輕一第201頁涉及該知識點;(7)輕三第175頁涉及該知識點;(8)第四章機考題庫、模擬題有類似題目。

　　7.編劇從其任職的電視劇制作中心取得的劇本使用費，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】特許權使用費所得(P263)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第51講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(5)黃潔洵模考班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(8)輕一第250頁涉及該知識點;(9)輕二第112頁涉及該知識點;(10)輕三第219頁涉及該知識點;(11)輕四第5頁多選題第11題涉及該知識點;(12)輕五第114頁單選題第21題涉及該知識點;(13)第五章隨堂練習及課后作業及模擬測試題有類似題目。

　　8.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加的稿酬與以前出版、發表時取得的稿酬，應分次計算繳納個人所得稅。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。(P273)

　　【知識點】每次收入的確定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第51講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(10)輕一第249頁涉及該知識點;(11)輕二第111頁涉及該知識點;(12)輕三219第111頁涉及該知識點;(13)輕五第111頁涉及該知識點;(14)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　9.我國現行房產稅對從價計征和從租計征實行不同標準的比例稅率。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】房產稅稅率(P297)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第58講涉及該知識點;(2)郭守杰�？及嘀v班第2講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第59講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(5)黃潔洵�？及嗟�2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第48講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第11講涉及該知識點;(9)輕一第304頁涉及該知識點;(10)輕二第127頁涉及該知識點;(11)輕三第240頁涉及該知識點;(12)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　10.煙葉稅在煙葉收購環節征收。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】煙葉稅征收管理(P358)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第56講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第57講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第17講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)輕一第299頁涉及該知識點;(8)輕二第122頁涉及該知識點;(9)輕三第292頁涉及該知識點;(10)輕五第143頁涉及該知識點;(11)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　11.納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】稅務登記的管理(P370)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第58講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第339頁涉及該知識點;(10)輕二第140頁涉及該知識點;(11)輕四第41頁單選24題涉及該知識點。

　　四、不定項選擇題

　　【資料1】

　　2012年5月4日，王某到甲公司上班，并與公司訂立了5年期書面勞動合同。雙方在勞動合同中就試用期、勞動報酬、工作時間和社會保險等內容作了約定，并約定王某若提前解約須向公司支付違約金10000元。2014年12月1日，決定自主創業的王某向甲公司遞交了書面辭職報告，公司未給予答復。2014年12月6日，王某離開甲公司。王某提前解約給甲公司造成了8000元的經濟損失，雙方由此發生勞動爭議。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲公司與王某在勞動合同中約定的下列條款中，屬于勞動合同必備條款的是( )。

　　A.工作時間條款

　　B.試用期條款

　　C.社會保險條款

　　D.勞動報酬條款

　　【參考答案】ACD

　　【東奧解析】(1)勞動合同的必備條款包含：①用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主要負責人;②勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼;③勞動合同期限;④工作內容和工作地點;⑤工作時間和休息休假(選項A正確);⑥勞動報酬(選項D正確);⑦社會保險(選項C正確);⑧勞動保護、勞動條件和職業危害防護;(2)用人單位與勞動者在勞動合同中可以約定試用期(選項B錯誤)、服務期、保密期等條款，但約定事項不能違反法律、行政法規的強制性規定，否則該約定無效。(P39)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第9講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第10講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(8)輕一第51頁涉及該知識點;(9)輕二第28頁涉及該知識點;(10)輕二第167頁第1題涉及該知識點;(11)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.下列關于王某提前解約法律后果的表述中，正確的是( )。

　　A.甲公司有權要求其按約定支付違約金，也有權要求其賠償經濟損失

　　B.甲公司無權要求其按約定支付違約金，但有權要求其賠償經濟損失

　　C.甲公司無權要求其按約定支付違約金，也無權要求其賠償經濟損失

　　D.甲公司有權要求其按約定支付違約金，但無權要求其賠償經濟損失

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務期和競業禁止”以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任。故王某無須向甲公司支付違約金;(2)勞動者違反勞動合同法規定解除勞動合同，給用人單位造成損失的，應當承擔賠償責任。本題中，王某應提前30日書面通知用人單位解除勞動合同。王某2014年12月1日，遞交了書面辭職報告，2014年12月6日自行離職，屬于違法解除勞動合同，給甲公司造成的損失，應當承擔賠償責任。(P46、67)

　　【知識點】勞動合同的主要內容、違反勞動合同法的法律責任

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第10講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第4講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第11講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第4講涉及該知識點;(10)輕一第57頁涉及該知識點;(11)輕二第30頁涉及該知識點;(13)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.甲公司就該勞動爭議可采取的解決方法是( )。

　　A.直接向人民法院提起訴訟

　　B.向調解組織申請調解

　　C.直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁

　　D.與王某協商解決

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】勞動爭議的解決路徑包括協商、調解、仲裁、訴訟。在我國，勞動仲裁是勞動爭議當事人向人民法院提起訴訟的必經程序，故甲公司不能直接向人民法院提起訴訟。

　　(P59)

　　【知識點】勞動爭議的解決

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第13講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第15講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第13講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第4講涉及該知識點;(8)輕一第69頁涉及該知識點;(9)輕二第35頁涉及該知識點;(10)輕二第179頁第4題涉及該知識點;(11)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.關于甲公司在王某離職后應履行義務的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應向王某出具解除勞動合同的證明

　　B.應為王某辦理檔案的轉移手續

　　C.對與王某訂立的勞動合同文本，至少保存2年備查

　　D.應為王某辦理社會保險關系的轉移手續

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)選項ABD：勞動關系解除或者終止的，用人單位應當出具解除或者終止勞動合同的證明，證明應當寫明勞動合同期限、解除或者終止勞動合同的日期、工作崗位、在本單位的工作年限，并在15日內為勞動者辦理檔案和社會保險關系的轉移手續;(2)選項C：用人單位對已經解除或者終止的勞動合同的文本，至少保存2年備查。(P56)

　　【知識點】勞動合同的解除和終止

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第11講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第13講涉及該知識點;(4)陸中寶基礎班第12講涉及該知識點;(5)輕一第61頁涉及該知識點;(6)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　【資料2】

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：

　　(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。

　　(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元/輛，甲企業同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛，平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格為14萬元/輛。

　　(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預售款，15日發出小汽車，20日開具發票。

　　(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。

　　已知，小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題：

　　1.甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.234000×5%=11700(元)

　　B.(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)

　　C.234000/(1+17%)×5%=10000(元)

　　D.(234000+35100)×5%=13455(元)

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】收取的手續費應作為“價外收入”，價稅分離后計入銷售額征收消費稅。甲企業銷售定制小汽車應繳納消費稅=(234000+35100)/(1+17%)×5%=11500(元)。

　　【知識點】消費稅應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第38講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第37講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第33講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(8)輕一第186頁涉及該知識點;(9)輕二第80頁涉及該知識點;(10)輕三第161頁涉及該知識點;(11)輕四第49頁涉及該知識點;(12)輕五第84頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.20×16×5%=16(萬元)

　　B.20×15×5%=15(萬元)

　　C.20×10×5%=10(萬元)

　　D.20×14×5%=14(萬元)

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。

　　【知識點】特殊情形下銷售額和銷售數量的確定(P193)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第38講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第37講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第33講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(8)輕一第186頁涉及該知識點;(9)輕二第80頁涉及該知識點;(10)輕三第161頁涉及該知識點;(11)輕四第49頁涉及該知識點;(12)輕五第84頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.甲企業采用預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是( )。

　　A.7月10日

　　B.7月5日

　　C.7月15日

　　D.7月20日

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】采取預收貨款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

　　【知識點】消費稅納稅義務發生時間(P200)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第40講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第39講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第11講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第35講涉及該知識點;(8)輕一第194頁涉及該知識點;(9)輕二第84頁涉及該知識點;(10)輕三第169頁涉及該知識點;(11)輕四第23頁多選題第9題涉及該知識點;(12)第四章機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.下列行為應繳消費稅的是( )。

　　A.480輛用于銷售

　　B.10輛用于廣告

　　C.8輛用于企業管理部門

　　D.2輛用于贊助

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】納稅人將自產自用的應稅消費品用于生產非應稅消費品、在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，視同銷售應稅消費品，于移送使用時納稅。

　　【知識點】消費稅征稅范圍(P182)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第37講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第6講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第36講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第11講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(8)黃潔洵�？及嗟�2講涉及該知識點;(9)陸中寶基礎班第33講涉及該知識點;(10)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(11)輕一第182頁涉及該知識點;(12)輕二第79頁涉及該知識點;(13)輕三第159頁涉及該知識點;(14)輕四第2頁涉及該知識點;(15)輕五第77頁涉及該知識點;(16)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　【資料3】

　　甲企業為居民納稅人，主要從事服裝生產和銷售業務。2014年有關收支情況如下：

　　(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產收入400萬元、國債利息收入40萬元。

　　(2)繳納增值稅900萬元、營業稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產稅25萬元。

　　(3)發生廣告費和業務宣傳費1500萬元、其他可在企業所得稅前扣除的成本和費用4100萬元。

　　已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲企業下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是( )。

　　A.出租設備收入60萬元

　　B.國債利息收入40萬元

　　C.技術服務收入700萬元

　　D.出售房產收入400萬元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項B：國債利息收入屬于免稅收入。(P242)

　　【知識點】企業所得稅稅收優惠

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第43講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第42講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(11)輕一第229頁涉及該知識點;(12)輕二第94頁涉及該知識點;(13)輕二第231頁第1題涉及該知識點;(14)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.甲企業下列稅費中，在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.增值稅900萬元

　　B.房產稅25萬元

　　C.營業稅20萬元

　　D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】選項A：增值稅是價外稅，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準予扣除。(P231)

　　【知識點】稅前扣除項目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第46講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第44講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第13講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第40講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(10)輕一第234頁涉及該知識點;(11)輕二第97頁涉及該知識點;(12)輕三第194頁涉及該知識點;(13)輕四第23頁涉及該知識點;(14)輕五第115頁涉及該知識點;(15)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.甲企業在計算2014年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費是( )。

　　A.1356萬元

　　B.1530萬元

　　C.1500萬元

　　D.1464萬元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<1500元，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為1464萬元。(P235)

　　【知識點】稅前扣除項目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第42講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(11)輕一第232頁涉及該知識點;(12)輕二第98頁涉及該知識點;(13)輕二第233頁第3題涉及該知識點;(14)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805萬元

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967萬元

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459萬元

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128萬元

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】甲企業2014年度企業所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產收入)-20(營業稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業務宣傳費)=4459(萬元)。(P225)

　　【知識點】企業所得稅應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第48講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第8講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第47講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第42講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(11)輕一第242頁涉及該知識點;(12)輕二第94頁涉及該知識點;(13)輕二第359頁第9題涉及該知識點;(14)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

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