【東奧小編】東奧會計在線初級會計職稱頻道提供：2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.18補充）。

　　2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.18補充）

　　一、單選題

　　1.張某到甲公司就職，因甲公司一直拖欠張某勞動報酬，雙方解除了勞動合同，隨后張某欲就勞動報酬糾紛申請仲裁。則根據勞動合同法律制度的規定。張某申請仲裁的時效為( )。

　　A.用人單位拖欠勞動報酬之日起1年內提出

　　B.用人單位拖欠勞動報酬之日起2年內提出

　　C.勞動關系終止之日起1年內提出

　　D.因在勞動關系存續期間發生，無仲裁時效期間的限制

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。(P62)

　　【知識點】勞動爭議的解決

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第13講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第01講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第15講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第6講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第13講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第4講涉及該知識點;(9)輕一第70頁涉及該知識點;(10)輕一第90頁單選題第15題涉及該知識點;(11)輕二第35頁涉及該知識點;(12)輕二第173頁考題2涉及該知識點;(13)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.用人單位應當自用工之日起( )內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.90日

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。(P89)

　　【知識點】社會保險費征繳

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第15講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第02講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第01講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第16講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第01講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第16講涉及該知識點;(7)輕二第38頁涉及該知識點;(8)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.2014年某歌舞廳取得包間費和飲料費收入共計120萬元，電費支出15萬元，外購商品支出40萬元。已知娛樂業營業稅稅率為20%，下列關于歌舞廳應繳納的營業稅稅額計算，正確的是( )。

　　A.(120-40)×20%=16(萬元)

　　B.120×20%=24(萬元)

　　C.(120-15-40)×20%=13(萬元)

　　D.(120-15)×20%=21(萬元)

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用。因此歌舞廳應繳納營業稅稅額=120×20%=24(萬元)。(P214)

　　【知識點】營業稅應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第42講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第40講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第36講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(10)輕一第201頁涉及該知識點;(11)輕二第89頁涉及該知識點;(12)輕三第179頁涉及該知識點;(13)輕四第32頁多選題第10題涉及該知識點;(14)輕五第92頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、機考題庫、模擬題有類似題目。

　　4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼的是( )。(5月17日下午也考到此知識點)

　　A.崗位津貼

　　B.加班補貼

　　C.差旅費津貼

　　D.工齡補貼

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼;(2)執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;(3)托兒補助費;(4)差旅費津貼、誤餐補助。(P258)

　　【知識點】工資、薪金所得項目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第49講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第49講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第44講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(9)輕一第246頁涉及該知識點;(10)輕二第107頁涉及該知識點;(11)輕三第217頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業、機考題庫、隨堂練習有類似題目。

　　5.2014年甲公司房產原值1000000元，已提取折舊350000元，已知從價計征房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，甲公司當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(1000000-350000)×1.2%=7800(元)

　　B.(1000000-350000)×(1-30%)×1.2%=5460(元)

　　C.1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)

　　D.1000000×1.2%=12000(元)

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】房產稅從價計征的計稅依據為按房產原值減除扣除比例30%后的房產余值，不能扣除折舊。甲公司當年應繳納房產稅=1000000×(1-30%)×1.2%=8400(元)。(P299)

　　【知識點】房產稅應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第58講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第59講涉及該知識點;(3)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(4)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵模考班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第48講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第1講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第11講涉及該知識點;(9)輕一第305頁涉及該知識點;(10)輕二第127頁涉及該知識點;(11)輕二第258頁第7題涉及該知識點;(12)輕三第240頁涉及該知識點;(13)輕四第3頁單選題第18題涉及該知識點;(14)第六章課后作業、機考題庫、隨堂練習及模擬測試題有類似題目。

　　6. 老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換，由老張補差20萬元給老李。契稅的適用稅率為3%，根據契稅法律制度的規定，下列關于老李和老張在計算契稅時，處理正確的是( )。

　　A.老李應繳納契稅2.16萬元 B.老張應繳納契稅0.6萬元

　　C.老李應繳納契稅0.6萬元 D.老張應繳納契稅2.16萬元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據;(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅;(3)老張應繳納契稅=20×3%=0.6(萬元)。(P302)

　　【知識點】契稅計稅依據

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第59講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第61講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第50講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第308頁涉及該知識點;(10)輕二第131頁涉及該知識點;(11)輕三第246頁涉及該知識點;(12)輕四第3頁涉及該知識點;(13)輕五第140頁單選題第8題涉及該知識點;(14)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　7.甲企業2015年2月經批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業倉庫。下列關于甲企業城鎮土地使用稅和耕地占用稅的有關處理，說法正確的是( )。

　　A.甲企業建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮土地使用稅

　　B.甲企業建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿一年時征收城鎮土地使用稅

　　C.甲企業建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之月起征收城鎮土地使用稅

　　D.甲企業建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿一年時征收城鎮土地使用稅

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)選項AB：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅;(2)選項CD：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使用稅。(P322)

　　【知識點】城鎮土地使用稅納稅義務發生時間

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第59講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第60講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第49講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(10)輕一第312頁涉及該知識點;(11)輕二第131頁涉及該知識點;(12)輕三第257頁涉及該知識點;(13)輕四第5頁涉及該知識點;(14)輕五第146頁涉及該知識點;(15)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　8.下列各項中，應同時征收增值稅和資源稅的是( )。

　　A.生產銷售人造石油

　　B.銷售煤礦生產過程中的天然氣

　　C.自產的液體鹽連續生產固體鹽

　　D.開采的天然氣用于職工食堂

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】(1)選項A：人造石油不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅;(2)選項B：煤礦生產的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅;(3)選項C：自產的液體鹽連續生產固體鹽，尚在生產環節，不繳納增值稅，也不繳納資源稅。(P341、P344)

　　【知識點】資源稅征稅范圍、資源稅計稅依據

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第56講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第57講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第16講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第55講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第299頁涉及該知識點;(10)輕二第123頁涉及該知識點;(11)輕四第12頁單選題第20題涉及該知識點;(12)輕五第145頁多選題第20題涉及該知識點;(13)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　9.2014年10月，甲企業進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付購貨傭金1萬元，已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業相關稅金的計算，正確的是( )。

　　A.應納進口關稅4.2萬元

　　B.應納進口環節消費稅8萬元

　　C.應納進口環節增值稅4.08萬元

　　D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)選項A：甲企業應納關稅=(17+3)×20%=4(萬元);(2)選項B：甲企業應納進口環節消費稅=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(萬元);(3)選項C：甲企業應納進口環節增值稅=(17+3+4+8)×17%=5.44(萬元);(4)選項D：納稅人進口貨物不計算繳納城建稅和教育費附加。

　　【知識點】進口環節應納稅額的計算

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第39講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第7講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第39講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第11講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第32講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(9)輕一第190頁涉及該知識點;(10)輕三第148頁涉及該知識點;(11)輕四第55頁涉及該知識點;(12)輕五第91頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業和機考題庫及模擬題有類似題目。

　　二、多選題

　　1.對票據糾紛享有管轄權的人民法院有( )。

　　A.出票人所在地人民法院

　　B.持票人所在地人民法院

　　C.票據支付地人民法院

　　D.被告住所地的人民法院

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】因票據糾紛提起的訴訟，由票據支付地或者被告住所地的人民法院管轄。(P19)

　　【知識點】民事訴訟

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第05講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第01講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第01講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第06講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第05講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第02講涉及該知識點;(7)輕一第24頁涉及該知識點;(8)輕一第25頁第1題涉及該知識點;(9)輕二第15頁涉及該知識點;(10)輕二第416頁第2題涉及該知識點;(11)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.下列選項中，應當為本單位全部職工繳納工傷保險費的有( )。

　　A.民辦非企業單位

　　B.國有企業

　　C.會計師事務所

　　D.律師事務所

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】中華人民共和國境內的企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位、基金會、律師事務所、會計師事務所等組織和有雇工的個體工商戶，應當依照工傷保險條例的規定參加工傷保險，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險費。(P79)

　　【知識點】工傷保險

　　【東奧相關鏈接】(1)陸中寶基礎班第16講涉及該知識點;(2)輕二第43頁涉及該知識點;(3)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.根據消費稅法律制度的規定，下列選項中采取從價計征消費稅的有( )。

　　A.高檔手表

　　B.高爾夫球

　　C.煙絲

　　D.黃酒

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】黃酒采取從量計征消費稅的辦法。(P192)

　　【知識點】消費稅的計征辦法

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第38講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第37講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第33講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(8)輕一第186頁涉及該知識點;(9)輕二第80頁涉及該知識點;(10)輕三第162頁涉及該知識點;(11)輕四第49頁涉及該知識點;(12)輕五第84頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.根據個人所得稅法律制度的規定，下列選項中關于稿酬所得的計算方法中，正確的有( )。

　　A.連載算一次

　　B.連載并出版的，合并算一次

　　C.加印算一次

　　D.采用預付方式和分次支付的，合并算一次

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】(1)選項B：同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次;(2)選項C：同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。(P273)

　　【知識點】每次收入的確定

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第51講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(10)輕一第249頁涉及該知識點;(11)輕二第111頁涉及該知識點;(12)輕三219第111頁涉及該知識點;(13)輕五第111頁涉及該知識點;(14)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　5.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，暫免征收個人所得稅的是( )。

　　A.外籍個人以現金形式取得的住房補貼

　　B.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得

　　C.個人轉讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

　　D.個人購買福利彩票，一次中獎收入1000元的

　　【參考答案】BD

　　【東奧解析】(1)選項A：外籍個人以非現金形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，所以A選項是錯誤的;(2)選項C：個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，所以C選項是錯誤的。(P283)

　　【知識點】個人所得稅暫免征稅項目

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第52講涉及該知識點;(2)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第49講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第47講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(8)輕一第257頁涉及該知識點;(9)輕二第115頁涉及該知識點;(10)輕三第231頁涉及該知識點;(11)輕四第37頁涉及該知識點;(12)第五章課后作業及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　三、判斷題

　　1.非居民企業，未在中國境內設立機構的，就來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】非居民企業未在中國境內設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。(P225)

　　【知識點】非居民企業的征稅對象

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第44講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第42講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第14講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第39講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第11講涉及該知識點;(9)輕一第226頁涉及該知識點;(10)輕二第93頁涉及該知識點;(11)輕三第187頁涉及該知識點;(12)輕五第115頁涉及該知識點;(13)第五章課后作業、機考題庫有類似題目。

　　2.根據土地增值稅法律制度的規定，房地產開發企業取得房產銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】土地增值稅的清算條件(P314)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第60講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第10講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第62講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第51講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(10)輕一第318頁涉及該知識點;(11)輕二第134頁涉及該知識點;(12)輕三第254頁涉及該知識點;(13)輕四第47頁涉及該知識點;(14)輕五第136頁涉及該知識點;(15)第六章課后作業、隨堂練習及模擬測試題有類似題目。

　　3.根據稅額大小，應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳、委托代征三種繳納方法。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】印花稅繳納方法(P340)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第56講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第63講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第57講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(8)輕一第298頁涉及該知識點;(9)輕二第136頁涉及該知識點;(10)輕三第275頁涉及該知識點;(11)第六章模擬題有類似題目。

　　4.對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】騙稅行為的法律責任(P391)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第65講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第65講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第61講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(7)輕一第353頁涉及該知識點;(8)輕二第145頁涉及該知識點;(9)輕三第311頁涉及該知識點;(10)第七章課后作業及機考題庫有類似題目。

　　四、不定項選擇題

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