【東奧小編】東奧會計在線初級會計職稱頻道提供：2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.17）。

　　2015年《經濟法基礎》考試真題及解析文字版（5.17）

　　一、單項選擇題

　　1.根據支付結算法律制度的規定，基本存款賬戶自( )可以辦理付款業務。

　　A.正式開立之日起

　　B.正式開立之日起3個工作日后

　　C.正式開立之日起5個工作日后

　　D.正式開立之日起7個工作日后

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業務;但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。(P99)

　　【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第18講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第18講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第8講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第17講涉及該知識點;(8)輕一第104頁涉及該知識點;(9)輕二第48頁涉及該知識點。

　　2.2014年4月1日，吳某到甲公司擔任高級技術人員，月工資15000元，2014年7月1日，吳某得知公司未依法給他繳納基本養老保險，隨后通知甲公司解除勞動合同，并要求支付補償。已知甲公司所在地上年度職工月平均工資為4000元。則下列正確的是( )。

　　A.甲公司向吳某支付補償6000元

　　B.甲公司無需補償

　　C.甲公司向吳某補償7500元

　　D.甲公司向吳某補償2000元

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付。而2008年1月1日后，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償金。在本題中，甲公司應向吳某支付的經濟補償金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)

　　【知識點】勞動合同的解除和終止

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第11講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(5)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(6)黃潔洵基礎班第14講涉及該知識點;(7)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(8)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(9)黃潔洵模考班第1講涉及該知識點;(10)陸中寶基礎班第12講涉及該知識點;(11)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(12)輕一第63頁涉及該知識點;(13)輕二第33頁涉及該知識點;(14)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.累計繳費12年，領取失業保險金的最長期限是( )。

　　A.24個月

　　B.18個月

　　C.12個月

　　D.10個月

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。(P85)

　　【知識點】失業保險

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第15講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第17講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第16講涉及該知識點;(8)輕一第76頁涉及該知識點;(9)輕二第45頁涉及該知識點;(10)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.下列選項簽章無效而導致票據無效的是( )。

　　A.出票人的簽章

　　B.背書人的簽章

　　C.承兌人的簽章

　　D.保證人的簽章

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】(1)選項A：出票人在票據上的簽章不符合規定的，票據無效;(2)選項B：背書人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效(而非票據無效)，但不影響“其前手”符合規定簽章的效力;(3)選項CD：承兌人、保證人在票據上的簽章不符合規定的，其簽章無效(而非票據無效)，但不影響“其他”符合規定簽章的效力。(P130)

　　【知識點】票據行為

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第25講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第3講涉及該知識點;(3)黃潔洵基礎班第22講涉及該知識點;(4)黃潔洵習題班第8講涉及該知識點;(5)黃潔洵面授串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第23講涉及該知識點;(7)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(8)輕一第126頁涉及該知識點;(9)輕二第54頁涉及該知識點。

　　5.甲公司長期拖欠乙公司貨款，雙方發生糾紛，期間一直未約定糾紛的解決方式，為解決糾紛，乙公司可采取的法律途徑是( )。

　　A.提起行政訴訟

　　B.申請行政復議

　　C.提起民事訴訟

　　D.提請仲裁

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】仲裁與民事訴訟均適用于平等主體之間的經濟糾紛，但二者不可并用。平等主體之間出現經濟糾紛時，采取“或裁或審”的原則，當事人發生爭議時只能在仲裁或者民事訴訟中選擇一種解決方式。本題中，甲公司與乙公司之間并無仲裁協議，故乙公司可采取的法律途徑是提起民事訴訟。(P13)

　　【知識點】經濟糾紛的概念與解決途徑

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第4講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第5講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第3講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)黃潔洵模考班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第5講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第1講涉及該知識點;(10)輕一第22頁涉及該知識點;(11)輕二第12頁涉及該知識點;(12)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　6.劉某于2014年4月1日到某公司任職高職人員，月薪為15000元，當地月平均工資為4000元，至2014年7月1日劉某發現公司沒幫自已購買社保。劉某提出離職并要求公司( )補償。

　　A.公司對劉某支付7500元補償金

　　B.公司不用支付賠償金

　　C.支付2000元補償金

　　D.支付6000元補償金

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付。而2008年1月1日后，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償金。在本題中，甲公司應向劉某支付的經濟補償金=4000×3×0.5=6000(元)。(P55)

　　【知識點】勞動合同的解除和終止

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第11講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰模考班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第14講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(8)黃潔洵模考班第1講涉及該知識點;;(9)陸中寶基礎班第12講涉及該知識點;(10)答疑解惑班第2講涉及該知識點;(11)輕一第63頁涉及該知識點;(12)輕二第33頁涉及該知識點;(13)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　7.下列各項中，屬于納稅人義務的是( )。

　　A.納稅宣傳

　　B.定期辦理納稅申報

　　C.保密義務

　　D.進行回避義務

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報。納稅申報是確定納稅人是否履行納稅義務，界定法律責任的主要依據。

　　【知識點】納稅申報(P375)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第3講涉及該知識點;(6)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第58講涉及該知識點;(8)輕一第336頁涉及該知識點;(9)輕二第139頁涉及該知識點;(10)輕三第293頁涉及該知識點;(11)輕四第22頁涉及該知識點;(12)輕五161頁涉及該知識點;(13)第七章課后作業、隨堂練習和機考題庫有類似題目。

　　8.根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，按照 “稿酬收入”征收個人所得稅的是( )。

　　A.作品出版或發表

　　B.審稿收入

　　C.任職公司董事

　　D.講課收入

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】選項B：按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅;選項C：按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅;選項D：按照“勞務報酬所得”征收個人所得稅。

　　【知識點】個人所得稅稅目(P262)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第51講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第10講涉及該知識點;(9)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(10)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(11)輕一第249頁涉及該知識點;(12)輕二第111頁涉及該知識點;(13)輕三第219頁涉及該知識點;(14)輕四第27頁涉及該知識點;(15)輕五第117頁涉及該知識點;(16)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　9.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起( )內，按照國家有關規定設置賬簿。

　　A.15日

　　B.10日

　　C.7日

　　D.30日

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。

　　【知識點】賬簿的設置管理(P371)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第59講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(8)輕一第339頁涉及該知識點;(9)輕二第141頁涉及該知識點;(10)輕三第296頁涉及該知識點;(11)輕五第158頁涉及該知識點;(12)第七章課后作業和機考題庫有類似題目。

　　10.根據消費稅法律制度的有關規定，以下不征消費稅的是( )。

　　A.體育上發令用的炮紙

　　B.煙花

　　C.禮花炮彈

　　D.炮竹

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】(1)選項A：體育上用的發令紙，不征收消費稅;(2)選項BCD：屬于消費稅“鞭炮、焰火”稅目的征稅范圍，應征收消費稅。

　　【知識點】消費稅稅目(P186)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第37講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第36講涉及該知識點;(5)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第33講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第9講涉及該知識點;(8)輕一第182頁涉及該知識點;(9)輕二第79頁涉及該知識點;(10)輕三第159頁涉及該知識點;(11)輕五第84頁涉及該知識點;(12)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　11根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.出租房屋

　　B.代建房屋

　　C.企業之間交換房屋

　　D.評估房屋

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】(1)選項A：出租房屋，出租人雖取得了收入，但沒有發生房產產權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項B：代建房屋，其收入屬于勞務性質收入，不屬于土地增值稅征稅范圍;(3)選項C：企業之間交換房屋，既發生了房產產權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍;(4)選項D：評估房屋，沒有發生房地產權屬的轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　【知識點】土地增值稅征稅范圍(P306)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第60講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰模考班第2講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第62講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第51講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(10)輕一第315頁涉及該知識點;(11)輕二第132頁涉及該知識點;(12)輕三第249頁涉及該知識點;(13)輕四第14頁涉及該知識點;(14)輕五第141頁涉及該知識點;(15)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　二、多項選擇題

　　1.下列各項中，單位不能和勞動者約定違約金的有( )。

　　A.競業服務期

　　B.工作時間

　　C.休息休假

　　D.試用期

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】《勞動合同法》禁止用人單位對勞動合同中“服務期和競業禁止”以外的其他事項約定勞動者承擔違約金責任。(P46)

　　【知識點】勞動合同的主要內容

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第10講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第4講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第11講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(10)輕一第56頁涉及該知識點;(11)輕二第29頁涉及該知識點;(12)輕二第292頁第10題涉及該知識點;(13)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　2.根據支付結算法律制度的規定，下列選項中可以支取現金的有( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.單位人民幣卡

　　【參考答案】AC

　　【東奧解析】(1)選項A：基本存款賬戶可以支取現金;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取;(3)選項C：臨時存款賬戶可以支取現金，但應當按國家現金管理的規定辦理;(4)選項D：單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得支取現金。(P100、P112)

　　【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用、銀行卡賬戶和交易

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第18、19講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第2講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第18講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第18講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第6講涉及該知識點;(7)答疑解惑班第3講涉及該知識點;(8)輕一第105、106、108、114頁涉及該知識點;(9)輕二第48頁涉及該知識點;(10)輕二第182頁第13題涉及該知識點;(11)第三章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.(和16日考題重復)因侵權引起的訴訟，應由下列( )地方的法院管轄。

　　A.侵權行為實施地

　　B.被告住所地

　　C.侵權結果發生地

　　D.原告住所地

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】因侵權行為提起的訴訟，由侵權行為地(包括侵權行為實施地、侵權結果發生地)或者被告住所地的人民法院管轄。(P19)

　　【知識點】民事訴訟

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第5講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第6講涉及該知識點;(5)陸中寶基礎班第5講涉及該知識點;(6)陸中寶習題班第1講涉及該知識點;(7)輕一第25頁涉及該知識點;(8)輕二第15頁涉及該知識點;(9)第一章隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　4.根據房產稅法律制度的有關規定，下列應計入房產原值計征房產稅的有( )。

　　A.中央空調

　　B.電梯

　　C.暖氣管道

　　D.給排水

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)房產原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。主要有：暖氣、衛生、通風、照明、煤氣等設備;各種管線，如蒸汽、壓縮空氣、石油、給水排水等管道及電力、電訊、電纜導線;電梯、升降機、過道、陽臺等。(2)凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。

　　【知識點】房產稅計稅依據(P298)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第58講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第59講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第18講涉及該知識點;(6)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第48講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(9)輕一第305頁涉及該知識點;(10)輕二第127頁涉及該知識點;(11)輕三第240頁涉及該知識點;(12)輕五第140頁涉及該知識點;(13)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　5.下列各項中，屬于稅務登記范圍的有( )。

　　A.設立登記

　　B.變更登記

　　C.注銷登記

　　D.外出經營報驗登記

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】上述選項均屬于稅務登記的范圍。

　　【知識點】稅務登記的范圍(P364)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第62講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第64講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第19講涉及該知識點;(6)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第58講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(9)輕一第337頁涉及該知識點;(10)輕二第139頁涉及該知識點;(11)輕三第295頁涉及該知識點;(12)輕四第41頁涉及該知識點;(13)輕五第160頁涉及該知識點;(14)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　6.根據營業稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于營改增范圍的有( )。

　　A.住宿服務

　　B.旅客運輸服務

　　C.咨詢服務

　　D.餐飲服務(不確定)

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】選項A：按照“服務業——旅店業”繳納營業稅;選項B：屬于營改增范圍中的“交通運輸業”服務;選項C：屬于營改增范圍中的“部分現代服務業——鑒證咨詢服務”

　　;選項D：本題為多項選擇題，學員回憶的3個選項中，只有選項A不屬于營改增范圍，所以選項D應為不屬于營改增范圍的服務。故，答案應為選項AD。

　　【知識點】營改增征稅范圍(P174-175)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第36講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第29講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第10講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第32講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第178頁涉及該知識點;(11)輕二第65頁涉及該知識點;(12)輕三第154頁涉及該知識點;(13)輕四第25頁涉及該知識點;(14)輕五第86頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　三、判斷題

　　1.銀行是辦理支付結算業務的中介機構。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】銀行是辦理支付結算業務的中介機構。(P95)

　　【知識點】辦理支付結算的原則

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第18講涉及該知識點;(2)黃潔洵基礎班第1講涉及該知識點;(3)陸中寶基礎班第17講涉及該知識點;(4)輕一第103頁涉及該知識點;(5)輕二第47頁涉及該知識點。

　　2.法律關系的內容，是指法律關系主體的權利和義務所指向的對象。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】法律關系的客體又稱權利客體或義務客體，是指法律關系主體的權利和義務所指向的對象。(P5)

　　【知識點】法律關系

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第2講涉及該知識點;(2)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第2講涉及該知識點;(6)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第1講涉及該知識點;(9)答疑解惑班第1講涉及該知識點;(10)輕一第12頁涉及該知識點;(11)輕一第12頁第2、5、6、7題涉及該知識點;(12)輕二第10頁涉及該知識點;(13)輕二第150頁第5、6題涉及該知識點;(14)第一章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　3.沒收違法所得、沒收非法財物，是行政處罰的種類之一。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】行政處罰包括：警告;罰款;沒收違法所得、沒收非法財物等。

　　【知識點】行政處罰的種類(P389)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第64講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第4講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第8講涉及該知識點;(5)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第61講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第16講涉及該知識點;(8)輕一第349頁涉及該知識點;(9)輕二第18頁涉及該知識點;(10)輕三第305頁涉及該知識點;(11)輕五第160頁涉及該知識點;(12)第七章課后作業、隨堂練習及機考題庫有類似題目。

　　4.納稅人轉讓土地使用權的，應向土地所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　【知識點】營業稅納稅地點(P220)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第43講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第41講涉及該知識點;(5)黃潔洵習題班第12講涉及該知識點;(6)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(7)陸中寶基礎班第38講涉及該知識點;(8)陸中寶習題班第10講涉及該知識點;(9)輕一第205頁涉及該知識點;(10)輕二第90頁涉及該知識點;(11)輕三第185頁涉及該知識點;(12)輕五第89頁涉及該知識點;(13)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　5.進口物品應征關稅，按進口國稅目征收。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】關稅的課稅對象是進出境的貨物、物品，凡準許進出口的貨物，除國家另有規定外，均應由海關征收進口關稅或出口關稅。進出口稅則中的商品分類目錄為關稅稅目，按照稅則歸類總規則及其歸類方法，每一種商品都能找到一個最適合的對應稅目。所以，本題說法正確。

　　【知識點】關稅課稅對象和稅目(P290)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第53講涉及該知識點;(2)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(3)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(4)黃潔洵基礎班第54講涉及該知識點;(5)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(6)陸中寶基礎班第53講涉及該知識點;(7)陸中寶習題班第14講涉及該知識點;(8)輕一第284頁涉及該知識點;(9)輕二第117頁涉及該知識點;(10)輕三第234頁涉及該知識點;(11)輕四第55頁涉及該知識點;(12)輕五第140頁涉及該知識點;(13)第六章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　四、不定項選擇題

　　【資料1】

　　(題目不全，求補充)2013年7月18日，孫某到甲公司應聘，雙方口頭約定合同期限2年，試用期1個月。8月1日孫某到甲公司上班，8月20日領取當月工資。2014年11月孫某因工受傷后，得知公司未為其繳納工傷保險，甲公司對孫某工傷沒有異議，但以雙方未訂立書面勞動合同為由拒絕支付。雙方遂發生爭議。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答下列小題。

　　1.孫某與甲公司勞動關系建立的時間為( )。

　　A.2013年9月1日

　　B.2013年7月18日

　　C.2013年8月1日

　　D.2013年8月20日

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】勞動關系自用工之日起(2013年8月1日)建立。(P36)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第8講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第1講涉及該知識點;(3)郭守杰沖刺串講班第1講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第1講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第10講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第5講涉及該知識點;(7)黃潔洵面授串講班第1講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第9講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第3講涉及該知識點;(10)輕一第46頁涉及該知識點;(11)輕一第46頁第1、2、3、4、5題涉及該知識點;(12)輕二第24頁涉及該知識點;(13)輕二第164頁第1、2、3題涉及該知識點;(14)第二章課后作業、隨堂練習及機考題庫及模擬測試題有類似題目。

　　【資料2】

　　王某就職于境內甲公司。2014年7月有關收入情況如下：

　　(1)取得工資收入5000元，第二季度獎金6000元。

　　(2)為乙公司提供技術服務，取得服務費3900元、交通費300元、餐費200元、資料費100元、通訊費50元。

　　(3)體育彩票中獎10000元，在某雜志發表論文取得稿酬800元。

　　(4)取得國家金融債券利息1000元，在二級市場買賣股票取得轉讓所得70000元。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月;勞務報酬所得個人所得稅稅率為20%;每次收入不超過4000元的，減除費用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。

　　個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　級數全年應納稅所得額稅款(%)速算扣除數

　　含稅級距

　　1不超過1500元的30

　　2超過1500元至4500元的部分10105

　　3超過4500元至9000元的部分20555

　　……………………

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　1.王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(5000-3500)×3%+(6000×20%-555)=690(元)

　　B.(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)

　　C.(5000+6000÷3-3500)×10%-105=245(元)

　　D.(5000-3500)×3%+(6000÷3×10%-105)=140(元)

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】納稅人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目的獎金，如半年獎、季度獎等，應將全部獎金與當月工資、薪金合并，按稅法規定繳納個人所得稅。王某當月工資、薪金所得應繳納個人所得稅=(5000+6000-3500)×20%-555=945(元)。

　　【知識點】工資、薪金所得應納稅額的計算(P275)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第49講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第49講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第10講涉及該知識點;(9)陸中寶基礎班第44講涉及該知識點;(10)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(11)輕一第246頁涉及該知識點;(12)輕二第106頁涉及該知識點;(13)輕三第216頁涉及該知識點;(14)輕四第26頁涉及該知識點;(15)輕五第114頁涉及該知識點;(16)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　2.王某當月提供技術服務取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是( )。

　　A.通訊費50元

　　B.餐費200元

　　C.資料費100元

　　D.交通費300元

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】個人兼職取得的所得，應該以取得收入的全額作為“勞務報酬所得”，按規定計算繳納個人所得稅。

　　【知識點】勞務報酬所得

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第51講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)答疑解惑班第10講涉及該知識點;(9)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(10)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(11)輕一第249頁涉及該知識點;(12)輕二第110頁涉及該知識點;(13)輕三第218頁涉及該知識點;(14)輕四第27頁涉及該知識點;(15)輕五第117頁涉及該知識點;(16)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　3.王某當月提供技術服務應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(3900+300+200+50)×(1-20%)×20%=712(元)

　　B.(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)

　　C.(3900+50-800)×20%=630(元)

　　D.(3900+100-800)×20%=640(元)

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】個人兼職取得的所得，應該以取得收入的全額作為“勞務報酬所得”，按規定計算繳納個人所得稅。應納個稅=(3900+300+200+100+50)×(1-20%)×20%=728(元)。

　　【知識點】勞務報酬所得應納稅額的計算(P276)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第50講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第51講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第45講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(10)輕一第249頁涉及該知識點;(11)輕二第110頁涉及該知識點;(12)輕三第223頁涉及該知識點;(13)輕四第27頁涉及該知識點;(14)輕五第114頁涉及該知識點;(15)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　4.王某的下列行為中，免征個人所得稅的是( )。

　　A.體育彩票中獎10000元

　　B.在某雜志發表論文取得稿酬800元

　　C.取得國家金融債券利息1000元

　　D.在二級市場買賣股票取得轉讓所得70000元

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】選項ACD：免征個人所得稅。選項B：稿酬所得800元，扣除費用800元后，應納稅所得額為0，可視同免征個人所得稅。

　　【知識點】個人所得稅的優惠政策(P282)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第52講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第9講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第4講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第3講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第53講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第15講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第3講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第47講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第13講涉及該知識點;(10)輕一第257頁涉及該知識點;(11)輕二第114頁涉及該知識點;(12)輕三第230頁涉及該知識點;(13)輕四第12頁涉及該知識點;(14)輕五第115頁涉及該知識點;(15)第五章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　【資料3】

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2014年8月有關經濟業務如下：

　　(1)購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發票上注明的稅額為25500元;購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為51000元。

　　(2)購進辦公室裝修用材料，取得增值稅專用發票上注明的稅額為8500元。

　　(3)提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，另收取保價費2220元。

　　(4)提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。

　　(5)提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另收取貨物逾期保管費21200元。

　　已知：交通運輸業服務增值稅稅率為11%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題。

　　1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。

　　A.購進柴油的進項稅額51000元

　　B.購進裝修材料的進項稅額85000元

　　C.上期留抵的增值稅額6800元

　　D.購進小轎車的進項稅額25500元

　　【參考答案】ACD

　　【東奧解析】購進材料用于裝修辦公室，屬于將購進貨物用于非增值稅應稅項目，不得抵扣進項稅額。

　　【知識點】準予抵扣的進項稅額(P162)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第34講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第6講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第34講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第9講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第31講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第173頁涉及該知識點;(11)輕二第74頁涉及該知識點;(12)輕三第144頁涉及該知識點;(13)輕四第17頁涉及該知識點;(14)輕五第93頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(1110000+2220)×11%=122344.2(元)

　　B.1110000×11%=122100(元)

　　C.(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)

　　D.1110000×(1+11%)×11%=135531(元)

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】銷售額是指納稅人提供應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(1110000+2220)。增值稅實行價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應不含增值稅稅款，即為(1110000+2220)÷(1+11%)。因此，甲企業當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額=(1110000+2220)÷(1+11%)×11%=110220(元)。

　　【知識點】銷項稅額的計算(P159)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第33講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第32講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第10講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第30講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第171頁涉及該知識點;(11)輕二第72頁涉及該知識點;(12)輕三第140頁涉及該知識點;(13)輕四第17頁涉及該知識點;(14)輕五第93頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.(31800-5300)×6%=1590(元)

　　B.31800×6%=1908(元)

　　C.31800÷(1+6%)×6%=1800(元)

　　D.(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500(元)

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】銷售額是指納稅人提供應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，即為31800元。增值稅實行價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應不含增值稅稅款，即為31800÷(1+6%)。因此，甲企業當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額=31800÷(1+6%)×6%=1800(元)。

　　【知識點】銷項稅額的計算(P162)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第33講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第32講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第10講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第30講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第171頁涉及該知識點;(11)輕二第72頁涉及該知識點;(12)輕三第140頁涉及該知識點;(13)輕四第17頁涉及該知識點;(14)輕五第93頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

　　4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。

　　A.116600×(1+6%)×6%=7415.76(元)

　　B.116600×6%=6996(元)

　　C.(116600+21200)×6%=8268(元)

　　D.(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】銷售額是指納稅人提供應稅服務向購買方收取的全部價款和價外費用，即為(116600+21200)元。增值稅實行價外稅，計算銷項稅額時，銷售額應不含增值稅稅款，即為(116600+21200)÷(1+6%)。因此，甲企業當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額=(116600+21200)÷(1+6%)×6%=7800(元)。

　　【知識點】銷項稅額的計算(P162)

　　【東奧相關鏈接】(1)郭守杰基礎班第33講涉及該知識點;(2)郭守杰習題班第5講涉及該知識點;(3)郭守杰串講班第3講涉及該知識點;(4)郭守杰考前5天提示班第2講涉及該知識點;(5)黃潔洵基礎班第32講涉及該知識點;(6)黃潔洵習題班第10講涉及該知識點;(7)黃潔洵串講班第2講涉及該知識點;(8)陸中寶基礎班第30講涉及該知識點;(9)陸中寶習題班第8講涉及該知識點;(10)輕一第171頁涉及該知識點;(11)輕二第72頁涉及該知識點;(12)輕三第140頁涉及該知識點;(13)輕四第17頁涉及該知識點;(14)輕五第93頁涉及該知識點;(15)第四章課后作業、隨堂練習及機考題庫和模擬測試題有類似題目。

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