11.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表達中，正確的有（    ）。

    A.社會保險基金專款專用

    B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

    C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡

    D.基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌

    【答案】ABC

    【知識點】社會保險基金管理運營

    【東奧會計在線解析】選項D：基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。（P90）

    【相關鏈接】

    （1）輕松過關二56頁第（五）點清楚的列示；輕松過關二56頁經典題解與本題相似。

    （2）強化班第30講，黃老師重點講解。

    12.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物發生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（    ）。

    A.將購進的貨物分配給股東

    B.將購進的貨物用于修繕廠房

    C.將購進的貨物無償贈送給客戶

    D.將購進的貨物用于集體福利

    【答案】BD

    【知識點】不得抵扣的進項稅額（P163～164）

    【東奧會計在線解析】選項BD：一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額；選項AC：將購進的貨物分配給股東和贈送給其他單位和個人，應視同銷售計算增值稅銷項稅額，其對應的進項稅額準予抵扣。

    【相關鏈接】

    （1）輕二107頁第2、3點有相關知識點，輕二305頁機考題庫第32題與本題知識點一致。

    （2）輕四37頁第12題與本題知識點類似。

    （3）郭守杰基礎班第28講中前3分鐘有相關的知識點；郭守杰老師習題班第8講中考點7處有重點的講解。

    （4）在黃潔洵老師強化班第5講18分處有相關內容的講解。

    13.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從量定額與從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅的有（    ）。

    A.卷煙

    B.成品油

    C.白酒

    D.小汽車

    【答案】AC

    【知識點】消費稅稅率（P189）

    【東奧會計在線解析】選項AC：卷煙和白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計征辦法征收消費稅；選項B：成品油實行從量定額的辦法計征消費稅；選項D：小汽車實行從價定率辦法計征消費稅。

    【相關鏈接】

    （1）輕一172頁19題與本題一模一樣。輕一319頁多項選擇題第37題與本題一模一樣。

    （2）輕二251頁多選題第3題與本題知識點一致。

    （3）在黃潔洵老師強化班第6講的12分處有相關知識點的講解。

    14.根據消費稅法律制度的規定，關于消費稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有（    ）。

    A.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天

    B.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天

    C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

    D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

    【答案】BCD

    【知識點】消費稅納稅義務發生時間（P200）

    【東奧會計在線解析】選項A：采取預收貨款結算方式銷售應稅消費品的，消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。

    【相關鏈接】

    （1）在輕松過關一168頁多選題第33題與本題幾乎是一模一樣的。

    （2）在輕二117頁知識點15非常清晰地列示。

    （3）輕四第54頁多選題第10題與本題幾乎一模一樣。

    （4）基礎班第32講，郭老師重點講解。

    （5）強化班第7講第51分處黃潔洵老師重點強調。

    15.甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（    ）。

    A.公益性捐贈支出200萬元

    B.職工福利費支出160萬元

    C.職工教育經費支出40萬元

    D.2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

    【答案】AB

    【知識點】所得稅前限額扣除項目（P236、P238）

    【東奧會計在線解析】選項A：公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000×12%=240（萬元），實際發生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項B：職工福利費稅前扣除限額=1500×14%=210（萬元），實際發生160萬元沒有超過扣除限額，準予全額扣除；選項C：職工教育經費稅前扣除限額=1500×2.5%=37.5（萬元），實際發生40萬元，超過了扣除限額，不能全額扣除；選項D：2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按規定分別在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企業所得稅稅前扣除。

    【相關鏈接】

    （1）輕一322頁第67題與本題的公益性捐贈的知識點一致。

    （2）郭守杰老師基礎班39講（四）稅前扣除項目下面的第一點和第6點有本題內容計算的重點講解；在第41講中18分處案例二中有捐贈扣除限額的計算與本題一致；習題班12講有相關的講解；模考班第2講20:58開始講的資料2中涉及到公益性捐贈的扣除限額。

    （3）黃潔洵老師強化班第12講中考點6下面有相關內容的講解，同時本講中知識點下方的案例與本題的計算相同；黃潔洵老師強化班第13講中考點7上方有相關內容的講解和案例分析。

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