21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（   ）。

    A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙

    B.汽修公司修理汽車

    C.建筑公司修繕房屋

    D.物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)

    【答案】B

    【知識(shí)點(diǎn)】增值稅征稅范圍與營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的區(qū)分（P155、P153、P207、P220）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】選項(xiàng)A：郵政部門發(fā)行報(bào)刊，征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊，征收增值稅；選項(xiàng)B：提供加工、修理修配勞務(wù)，屬于增值稅征稅范圍中的應(yīng)稅勞務(wù)；選項(xiàng)C：修繕房屋屬于營(yíng)業(yè)稅“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)D：物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P131左側(cè)增值稅征稅范圍中、P133右側(cè)第二行、P149右側(cè)下方（二）1中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)； P158第1題、P159第4題和第8題、P165第6題、P168第37題、P171第5題、P172第24題、P296第16題、P328第14題有相關(guān)考點(diǎn)。

    （2）輕松過關(guān)二P97左側(cè)3中、P98右側(cè)5中、P119左側(cè)2（2）中、P122左側(cè)（一）1中、P124右側(cè)相關(guān)鏈接2中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)二P119例題1和例題3中、P120左側(cè)例題、P256第1題、P256第4題、P258多選第6題、P304第15題有相關(guān)考點(diǎn)。

    （3）輕松過關(guān)四P13第13題、P46第14題有相關(guān)考點(diǎn)。

    22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。

    A.117×17%=19.89萬元

    B.（117+11.7）×17%=21.879萬元

    C.117/（1+17%）×17%=17萬元

    D.（117+11.7）/（1+17%）×17%=18.7萬元

    【答案】B

    【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（P167）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】甲公司應(yīng)繳納的增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P148左側(cè)下半部分有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)一P148右側(cè)案例、P168第35題和第36題、P317第18題有相關(guān)考點(diǎn)。

    （2）輕松過關(guān)二P108左側(cè)下方（三）中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)二P108左側(cè)最下面的案例、P116右側(cè)第一個(gè)案例、P303第10題有相關(guān)考點(diǎn)。

    （3）輕松過關(guān)四P17案例1、P39案例2有相關(guān)考點(diǎn)。

    23.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（    ）。

    A.廣告設(shè)計(jì)

    B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

    C.不動(dòng)產(chǎn)租賃

    D.鑒證咨詢服務(wù)

    【答案】C

    【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的征稅范圍、稅目（P175）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】“營(yíng)改增”試點(diǎn)征稅范圍包括交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，其中部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（選項(xiàng)B）和鑒證咨詢服務(wù)（選項(xiàng)D）。選項(xiàng)A：廣告設(shè)計(jì)屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。選項(xiàng)C：不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的征稅范圍。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P156右側(cè)有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)一P172第14題有相關(guān)考點(diǎn)。

    （2）輕松過關(guān)二P133表格中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)二P134左側(cè)例題2、P265多選第1題中有相關(guān)考點(diǎn)。

    （3）輕松過關(guān)四P25第10題、P37第14題、P52第15題有相關(guān)考點(diǎn)。

    24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。

    A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925萬元

    B.（10+0.585）×10%=1.0585萬元

    C. [10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25萬元

    D.[10+0.585/（1+17%）]×10%=1.05 萬元

    【答案】C

    【知識(shí)點(diǎn)】?jī)r(jià)外費(fèi)用及消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（P191、P194）

    【東奧會(huì)計(jì)在線解析】銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]×10%=1.25（萬元）。

    【相關(guān)鏈接】

    （1）輕松過關(guān)一P134右側(cè)價(jià)外費(fèi)用中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。

    （2）輕松過關(guān)二P103左側(cè)下方（1）中有相關(guān)知識(shí)點(diǎn)；輕松過關(guān)二P105左側(cè)第一個(gè)案例1有相關(guān)考點(diǎn)。

    （3）輕松過關(guān)四P28案例1有相關(guān)考點(diǎn)。

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