小規模納稅人和一般納稅人劃分標準
精選回答
小規模納稅人和一般納稅人劃分標準主要是基于年應稅銷售額、會計核算能力以及是否依規定向主管稅務機關登記等因素。
一.年應稅銷售額標準
1.主要從事生產或提供應稅勞務的納稅人：
年應稅銷售額在100萬元以下的，被認定為小規模納稅人。
年應稅銷售額在100萬元以上的，通常被認定為一般納稅人。
2.主要從事貨物批發或零售的納稅人：
年應稅銷售額在180萬元以下的，被認定為小規模納稅人。
年應稅銷售額在180萬元以上的，可以認定為一般納稅人。
這里的年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。此外，年應稅銷售額標準可能會隨著稅收政策的調整而發生變化，因此在實際操作中，建議納稅人及時關注稅收政策的最新動態。
二.會計核算能力標準
小規模納稅人的會計核算不健全，即不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，也不能按規定報送有關稅務資料。相反，一般納稅人的會計核算制度通常較為嚴謹，能夠提供可靠的稅務資料。
三.稅務登記與申請
1.小規模納稅人：如果其會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，那么可以向主管稅務機關申請，經審核批準后，可以不作為小規模納稅人，而是依照一般納稅人的規定進行稅務處理。
2.一般納稅人：除小規模納稅人以外的納稅人，應向主管稅務機關辦理一般納稅人登記，具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
四.其他考慮因素
在實際操作中，還有一些特殊情況需要注意：
1.對于非營利性納稅人，雖然年應稅銷售額達到或超過一般納稅人的標準，且財務制度也較健全，但如果一年中發生銷售次數極少，也可能被視為小規模納稅人。
2.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人、非企業性單位以及不經常發生應稅行為的企業，也可以選擇按小規模納稅人納稅。
相關知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級經濟法欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監督
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
法的淵源和效力
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號