小規模納稅人最新稅收優惠政策
精選回答
小規模納稅人的最新稅收優惠政策主要涉及增值稅、附加稅以及“六稅兩費”的減免。
一.增值稅優惠政策
免征增值稅政策：
自2023年1月1日起，對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。這一政策原定于2023年底結束，但根據后續政策調整，該政策已延長至2027年12月31日。
對于增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，同樣減按1%預征率預繳增值稅。
二.附加稅優惠政策
小規模納稅人需要按照增值稅稅額的一定比例繳納城市維護建設稅、教育費附加等附加稅，但可享受減半征收的優惠政策。
三.“六稅兩費”減半征收政策
享受主體：增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶。
優惠內容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
疊加享受：已依法享受上述稅種其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
四.小型微利企業認定及優惠政策
小型微利企業認定：從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，在首次辦理匯算清繳前，如符合從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等條件，也可按小型微利企業享受相關優惠政策。
所得稅優惠政策：對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表即可享受該優惠政策。
五.其他優惠政策
失業保險費率降低：自2023年5月1日起，繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。
金融機構貸款利息收入免征增值稅：對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
科技企業孵化器及眾創空間稅收優惠：對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
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