企業進項稅和銷項稅怎么抵扣
精選回答
一.抵扣的基本原則
1.當期抵扣：企業可以用當期的進項稅額來抵扣當期的銷項稅額，從而減少應納稅額。
2.余額為應納稅額：抵扣后的余額即為企業應繳納的增值稅。如果當期銷項稅額小于當期進項稅額，不足抵扣的部分可以結轉下期繼續抵扣。
二.抵扣的具體操作
1.確定銷項稅額：
銷項稅額是指企業銷售商品、提供勞務以及進行其他與生產經營活動相關的收入時收取的增值稅。
銷項稅額的計算基于銷售額和適用的增值稅稅率。
2.確定進項稅額：
進項稅額是指企業在購買商品、接受服務以及進行其他與生產經營活動相關的支出時支付的增值稅。
可抵扣的進項稅額必須滿足一定的條件，如取得合法的扣稅憑證(如增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等)，且購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等必須用于企業的應稅銷售行為。
3.進行抵扣：
在每個月的納稅申報期，企業將計算出的銷項稅額與進項稅額進行抵扣。
抵扣的進項稅額應等于或小于銷項稅額，超出部分可以留待下期繼續抵扣。
三.抵扣的憑證和方式
憑票抵扣：納稅人根據取得的增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額，進行進項稅額的抵扣。
計算抵扣：對于某些特定情況，如購進農產品、國際運輸服務等，納稅人可以根據規定的計算方法，自行計算進項稅額進行抵扣。
四.不得抵扣的情形
1.增值稅扣稅憑證不符合規定
納稅人購進勞務或貨物等取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得抵扣。
2.特定用途的購進貨物或應稅勞務
用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，其進項稅額不得抵扣。
3.非正常損失相關進項稅額
非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得抵扣。這包括因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
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