一般納稅人企業所得稅怎么征收
精選回答
一般納稅人企業所得稅的征收方式主要有兩種：核定征收和查賬征收。
一.核定征收
1.定義與計算方法
核定征收是按收入計算繳納所得稅的方式。其計算公式為：應交所得稅=收入總額×稅務核定的比例×所得稅的稅率。這里的“稅務核定的比例”是稅務機關根據企業的實際情況，如行業特點、經營規模、盈利水平等因素，核定的一個應稅所得率。
2.適用情形
核定征收主要適用于以下情形：
納稅人賬本不健全，難以準確核算應納稅額。
納稅人拒不提供納稅資料或銷毀賬簿。
納稅人賬目混亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬。
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。
二.查賬征收
1.定義與計算方法
查賬征收是按利潤計算繳納所得稅的方式。其計算公式為：應交所得稅=利潤總額×所得稅的稅率。在查賬征收下，企業需要根據會計準則和稅法規定，準確核算收入、成本和費用，計算出利潤總額，并據此計算應納所得稅額。
2.適用情形
查賬征收主要適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。一般納稅人由于會計核算相對健全，通常采用查賬征收的方式。
三.稅率與優惠政策
1.一般稅率
企業所得稅的稅率為25%。然而，對于符合條件的小型微利企業，可以享受減按20%的稅率征收企業所得稅的優惠政策。此外，國家需要重點扶持的高新技術類型企業，可以減按15%的稅率來征收企業所得稅。
2.減半征稅政策
對于查賬征收的企業，如果上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，且按照實際利潤額預繳的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。同樣，如果企業按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時也可以享受減半征稅政策。
相關知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級經濟法欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監督
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
法的淵源和效力
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號