2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試預(yù)習(xí)階段，以下是為大家準(zhǔn)備的個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)考點(diǎn)內(nèi)容，愿大家能夠合理安排時(shí)間學(xué)習(xí)，為后續(xù)基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)提前做準(zhǔn)備。

【本知識(shí)點(diǎn)所屬章節(jié)】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第三章

(一)分類(lèi)管理

1.個(gè)人銀行賬戶(hù)分為Ⅰ類(lèi)銀行賬戶(hù)、Ⅱ類(lèi)銀行賬戶(hù)和Ⅲ類(lèi)銀行賬戶(hù)。

2.用途

(1)Ⅰ類(lèi)戶(hù)(“金庫(kù)”)

銀行可通過(guò)Ⅰ類(lèi)戶(hù)為存款人提供存款、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等服務(wù)。

(2)Ⅱ類(lèi)戶(hù)(“錢(qián)包”)

①Ⅱ類(lèi)戶(hù)可以辦理存款、購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。

②經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類(lèi)戶(hù)還可以辦理限額存取現(xiàn)金、限額非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。

③上述“限額”辦理的業(yè)務(wù)，日累計(jì)限額為1萬(wàn)元、年累計(jì)限額為20萬(wàn)元；但銀行可以向Ⅱ類(lèi)戶(hù)發(fā)放本銀行貸款資金并通過(guò)Ⅱ類(lèi)戶(hù)還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額限制。

(3)Ⅲ類(lèi)戶(hù)(“零錢(qián)包”)

①Ⅲ類(lèi)戶(hù)可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶(hù)轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。

②經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類(lèi)戶(hù)還可以辦理非綁定賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。

③Ⅲ類(lèi)戶(hù)任一時(shí)點(diǎn)賬戶(hù)余額不得超過(guò)2000元。

3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的主要功能比較(綜述)

(1)柜面開(kāi)戶(hù)

①通過(guò)柜面受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶(hù)、Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)。

②個(gè)人開(kāi)立Ⅱ、Ⅲ類(lèi)戶(hù)，可以綁定Ⅰ類(lèi)戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證，不得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)開(kāi)立的支付賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證。在銀行柜面開(kāi)立的，則無(wú)須綁定Ⅰ類(lèi)賬戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證。

(2)自助機(jī)具開(kāi)戶(hù)

通過(guò)遠(yuǎn)程視頻柜員機(jī)和智能柜員機(jī)等自助機(jī)具受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)，銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立Ⅰ類(lèi)戶(hù)；銀行工作人員未現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份信息的，銀行可為其開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)。

(3)電子渠道開(kāi)戶(hù)

①通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)。

②銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行驗(yàn)證Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)與綁定賬戶(hù)為同一人開(kāi)立，且綁定賬戶(hù)為本人Ⅰ類(lèi)戶(hù)或者信用卡賬戶(hù)。

③銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立Ⅱ類(lèi)戶(hù)或Ⅲ類(lèi)戶(hù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶(hù)使用的手機(jī)號(hào)碼保持一致。

3類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)方式比較(綜述)

1.根據(jù)個(gè)人銀行賬戶(hù)實(shí)名制的要求，存款人申請(qǐng)開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過(guò)有效身份證件仍無(wú)法準(zhǔn)確判斷開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

2.有效身份證件包括：

(1)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)已登記常住戶(hù)口的中國(guó)公民為居民身份證；不滿(mǎn)16周歲的，可以使用居民身份證或戶(hù)口簿。

(2)香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證、港澳居民居住證。

(3)臺(tái)灣地區(qū)居民為臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證、臺(tái)灣居民居住證。

(4)國(guó)外的中國(guó)公民為中國(guó)護(hù)照。

(5)外國(guó)公民為護(hù)照或者外國(guó)人永久居留證(外國(guó)邊民，按照邊貿(mào)結(jié)算的有關(guān)規(guī)定辦理)。

3.輔助身份證明材料，包括但不限于：

(1)中國(guó)公民為戶(hù)口簿、護(hù)照、機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證、居住證、社會(huì)保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機(jī)關(guān)出具的戶(hù)籍證明、工作證。

(2)香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民為香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民身份證。

(3)臺(tái)灣地區(qū)居民為在臺(tái)灣居住的有效身份證明。

(4)定居國(guó)外的中國(guó)公民為定居國(guó)外的證明文件。

(5)外國(guó)公民為外國(guó)居民身份證、使領(lǐng)館人員身份證件或者機(jī)動(dòng)車(chē)駕駛證等其他帶有照片的身份證件。

(6)完稅證明、水電煤繳費(fèi)單等稅費(fèi)憑證。

4.軍人、武裝警察尚未領(lǐng)取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應(yīng)出具軍人保障卡或所在單位開(kāi)具的尚未領(lǐng)取居民身份證的證明材料。

(三)代理開(kāi)戶(hù)

1.所在單位代理開(kāi)戶(hù)

(1)存款人開(kāi)立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個(gè)人銀行賬戶(hù)時(shí)，可由所在單位代理辦理。

(2)單位代理個(gè)人開(kāi)立銀行賬戶(hù)的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

(3)單位代理開(kāi)立的個(gè)人銀行賬戶(hù)，在被代理人持本人有效身份證件到開(kāi)戶(hù)銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶(hù)只收不付。

2.特殊人群申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)(2023年調(diào)整)

(1)無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人，由法定代理人或者人民法院、有關(guān)部門(mén)依法指定的人員代理辦理。

(2)因行動(dòng)不便、無(wú)自理能力等無(wú)法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷(xiāo)戶(hù)等業(yè)務(wù)時(shí)，銀行可通過(guò)與客戶(hù)約定采取上門(mén)服務(wù)方式辦理，也可在風(fēng)險(xiǎn)可控并有效核實(shí)客戶(hù)身份和意愿的前提下，由當(dāng)事人委托代理人代為辦理。

(四)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用

1.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。

2.下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)：

(1)工資、獎(jiǎng)金收入；

(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；

(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益；

(4)個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；

(5)個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；

(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；

(7)繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；

(8)保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；

(9)納稅退還；

(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收入。

3.單位向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)付款的特殊要求

(1)單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(2)當(dāng)個(gè)人持出票人為單位的支票向開(kāi)戶(hù)銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的，或者個(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開(kāi)戶(hù)銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的，個(gè)人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對(duì)其提供的收款依據(jù)或付款依據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(3)可疑交易

①具有下列一種或多種特征的可疑交易：

(A)賬戶(hù)資金集中轉(zhuǎn)入，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；

(B)賬戶(hù)資金快進(jìn)快出，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過(guò)渡性質(zhì)明顯；

(C)拆分交易，故意規(guī)避交易限額；

(D)賬戶(hù)資金金額較大，對(duì)外收付金額與單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)明顯不符；

(E)其他可疑情形。

②發(fā)現(xiàn)可疑交易，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶(hù)的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書(shū)面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件。如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義

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