稅收征收管理法概述_2023年初級會計《經濟法基礎》跟學打卡
初級會計職稱考試的成功離不開認真學習，東奧會計在線為大家帶來了《經濟法基礎》第七章關于稅收征收管理法概述知識點詳解，各位考生快和來一起學習吧！
考點：《稅收征收管理法》的適用范圍(大綱要求：了解)
1.征稅主體與《稅收征收管理法》的適用
征稅主體 | 負責稅種 | 是否適用《稅收征收管理法》 |
海關 | （1）負責征收關稅、船舶噸稅 （2）受托代征進口貨物的增值稅、消費稅 | 不適用，由法律、行政法規另行規定 |
稅務機關 | 海關負責征收（代征）的稅種以外的其他稅種 | 適用 |
2.我國同外國締結的有關稅收的條約、協定同《稅收征收管理法》有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。
考點：《稅收征收管理法》的適用對象(大綱要求：了解)
1.稅收征收管理主體
(1)國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。
(2)稅務機關是指各級稅務局、稅務分局、稅務所和省以下稅務局的稽查局。
(3)稅務局的稽查局專司偷稅(逃稅)、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。
2.稅收征收管理相對人，包括納稅人和扣繳義務人。
考點：征納雙方的權利和義務(大綱要求：熟悉)
1.征稅主體的職權
(1)稅收立法權，主要包括提出稅收政策建議，參與起草稅收法律法規草案，依法制定、發布關于稅收征管的部門規章。
(2)稅務管理權，主要包括對納稅人進行稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報管理。
(3)稅款征收權(征稅主體最基本、最主要的職權)，主要包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權、追征稅款權。
(4)稅務檢查權，主要包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權。
(5)稅務行政處罰權，指對稅收違法行為依法予以行政制裁的職權。
(6)其他職權(如在法律、行政法規規定的權限內，對納稅人的減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權利；委托代征權)。
2.征稅主體的職責
(1)宣傳稅法，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務。
(2)依法為納稅人、扣繳義務人、檢舉人保密，但納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
(3)加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質。
(4)秉公執法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。
(5)稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款，不得故意刁難納稅人和扣繳義務人。
(6)稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系(包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執法的其他利害關系)的，應當回避。
(7)建立、健全內部制約和監督管理制度。
3.納稅主體的權利
(1)知情權(納稅人有權向稅務機關了解稅法規定、與納稅程序有關的事項、法律救濟途徑等)；
(2)要求保密權；
(3)稅收監督權；
(4)納稅申報方式選擇權；
(5)申請延期申報權；
(6)申請延期繳納稅款權；
(7)申請退還多繳稅款權；
(8)依法享受稅收優惠權；
(9)委托稅務代理權；
(10)陳述權、申辯權；
(11)對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權；
(12)稅收法律救濟權；
(13)依法要求聽證的權利；
(14)索取有關稅收憑證的權利。
4.納稅主體的義務
(1)依法進行稅務登記的義務；
(2)依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務；
(3)財務會計制度和會計核算軟件備案的義務；
(4)按照規定安裝、使用稅控裝置的義務；
(5)按期、如實辦理納稅申報的義務；
(6)按期繳納或解繳稅款的義務；
(7)依法代扣、代收稅款的義務；
(8)接受稅務檢查的義務；
(9)及時提供信息的義務，如納稅人有歇業、經營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向征稅機關說明等；
(10)報告其他涉稅信息的義務，如關聯企業業務往來報告義務，企業合并、分立報告義務，全部賬號報告義務，大額財產處分報告義務。
說明：以上內容節選自東奧黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班講義，僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。
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