2023年初級會計考試將于5月份舉行，各位同學備考得怎么樣了？本文為大家?guī)砹顺跫墪嫛督洕ɑA》銀行結算賬戶的考點詳解，快來看看吧！

銀行結算賬戶

考點1：銀行結算賬戶的概念和種類（大綱要求：了解）

1. 銀行結算賬戶，是存款人為辦理資金收付結算而在銀行開立的活期存款賬戶。

2. 從主體角度分類

3. 從開戶行所在地角度分類

4. 單位銀行結算賬戶的種類

考點2：開立銀行結算賬戶的備案制與核準制（大綱要求：掌握）

1. 備案制還是核準制

(1)企業(yè)（在境內設立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶）銀行結算賬戶的開立實行備案制。

(2)仍實行核準制的賬戶，限于：

①企業(yè)以外的其他單位開立的基本存款賬戶；

②企業(yè)以外的其他單位開立的臨時存款賬戶（驗資賬戶除外）；

③預算單位專用存款賬戶；

④合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶（納入專用存款賬戶管理，簡稱“QFII專用存款賬戶”）。

2. 開戶基本流程

3. 開始辦理付款業(yè)務的時間

(1)企業(yè)銀行結算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務。

(2)企業(yè)以外的其他單位開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務，但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

(3)對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种C構的核準日期；對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

考點3：企業(yè)開立銀行結算賬戶的具體細節(jié)（大綱要求：掌握）

1. 開戶行的選擇

存款人自主選擇開戶行，但通常應該在注冊地或住所地開戶，符合異地開戶條件的，也可以異地開戶。

2. 填寫開戶申請書

申請開立單位銀行結算賬戶，應填寫“開立單位銀行結算賬戶申請書”，并加蓋單位公章和法定代表人（單位負責人）或其授權代理人的簽名或者蓋章。存款人有統(tǒng)一社會信用代碼、上級法人或主管單位的，應在“開立單位銀行結算賬戶申請書”上如實填寫相關信息。存款人有關聯(lián)企業(yè)的，應填寫“關聯(lián)企業(yè)登記表”。

3. 銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和相關證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。

4. 簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議

(1)開立銀行結算賬戶時，銀行應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。企業(yè)申請開立基本存款賬戶的，銀行應當向企業(yè)法定代表人或單位負責人核實企業(yè)開戶意愿，并留存相關工作記錄。核實開戶意愿，可采取面對面、視頻等方式，具體方式由銀行根據客戶風險程度選擇。

(2)存在下列異常情況之一的，銀行應當與其法定代表人或者單位負責人面簽銀行結算賬戶管理協(xié)議，并留存視頻、音頻資料等，開戶初期原則上不開通非柜面業(yè)務，待后續(xù)了解后再審慎開通：

①法定代表人或者單位負責人對單位經營規(guī)模及業(yè)務背景等情況不清楚的單位；

②注冊地和經營地均在異地的單位。

(3)銀行在為存款人開通非柜面轉賬業(yè)務時，雙方應簽訂協(xié)議，約定非柜面渠道向非同名銀行賬戶和支付賬戶轉賬的日累計限額、筆數(shù)和年累計限額等，超出限額和筆數(shù)的，應當?shù)姐y行柜面辦理。

5. 預留簽章

(1)銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。

(2)存款人為單位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單位負責人）或其授權的代理人的簽名或者蓋章。存款人為個人的，其預留簽章為該個人的簽名或者蓋章。

6. 賬戶名稱

存款人在申請開立單位銀行結算賬戶時，其申請開立的銀行結算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應保持一致，但下列情況除外：

(1)因注冊驗資開立的臨時存款賬戶，其賬戶名稱為市場監(jiān)管部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”或政府有關部門批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱應是存款人與銀行在銀行結算賬戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱；

(2)預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱依法可使用簡稱的，賬戶名稱應與其保持一致；

(3)沒有字號的個體工商戶開立的銀行結算賬戶，其預留簽章中公章或財務專用章應是“個體戶”字樣加營業(yè)執(zhí)照上載明的經營者的簽字或蓋章。

考點4：企業(yè)銀行結算賬戶的變更（大綱要求：掌握）

1. 變更事項

存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負責人、地址等其他開戶證明文件后，應及時向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

2. 變更時限

(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請，并出具有關部門的證明文件。

(2)單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。

3. 銀行的“主動關注事項”

(1)主動通知變更

銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負責人發(fā)生變更的，應當及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù)；企業(yè)自通知送達之日起在合理期限內仍未辦理變更手續(xù)，且未提出合理理由的，銀行有權采取措施適當控制賬戶交易。

(2)主動通知更新

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負責人有效身份證件列明有效期限的，銀行應當于到期日前提示企業(yè)及時更新，有效期到期后，在合理期限內企業(yè)仍未更新，且未提出合理理由的，銀行應當按規(guī)定中止其辦理業(yè)務。

4. 報備與核準

(1)備案類結算賬戶的變更應通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構報備。

(2)屬于變更開戶許可證記載事項的，存款人辦理變更手續(xù)時，應交回開戶許可證。

考點5：企業(yè)銀行結算賬戶的撤銷（大綱要求：掌握）

1. 存款人可以自愿申請撤銷銀行結算賬戶，但有下列情形之一的，存款人應當向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

(1)被撤并、解散、宣告破產或關閉的；

(2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

(3)因遷址需要變更開戶銀行的；

(4)其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

2. 撤銷申請

(1)存款人申請撤銷銀行結算賬戶時，應填寫撤銷銀行結算賬戶申請書。

(2)屬于申請撤銷單位銀行結算賬戶的，應加蓋單位公章和法定代表人（單位負責人）或其授權代理人的簽名或者蓋章；屬于申請撤銷個人銀行結算賬戶的，應加其個人簽章。

3. 有關時限

(1)存款人因被撤并、解散、宣告破產、關閉、注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照（主體資格消滅）申請撤銷的，應于5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

(2)存款人因遷址需要變更開戶銀行（“轉戶”），撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應在撤銷其原基本存款賬戶后10日內申請重新開立基本存款賬戶。

(3)銀行收到存款人撤銷銀行結算賬戶的申請后，對于符合銷戶條件的，應在2個工作日內辦理撤銷手續(xù)。

4. 存款人撤銷銀行結算賬戶，應當辦理下列手續(xù)，開戶銀行核對無誤后方可辦理撤銷：

(1)與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額；

(2)交回各種重要空白票據及結算憑證；

(3)交回開戶許可證（如果有），備案類結算賬戶的撤銷應通過賬戶管理系統(tǒng)向中國人民銀行當?shù)胤种C構報備（先撤銷后報備）。

5. 撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

6. 存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該銀行結算賬戶。

7. 對于按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行通知該單位銀行結算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。

考點6：銀行結算賬戶的管理（大綱要求：熟悉）

1. 銀行結算賬戶的實名制管理

存款人應以實名開立銀行結算賬戶，應依法使用銀行結算賬戶辦理結算業(yè)務，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。

2. 銀行結算賬戶變更事項的管理

存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位銀行結算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

3. 存款人預留銀行簽章的管理

(1)證明文件

①單位遺失預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證（如果有）、營業(yè)執(zhí)照等相關證明文件。

②更換預留公章或財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或財務專用章等相關證明文件。單位存款人申請更換預留公章或財務專用章但無法提供原預留公章或財務專用章的，應向開戶銀行出具原印鑒卡片、開戶許可證（如果有）、營業(yè)執(zhí)照正本等相關證明文件。

(2)辦理人員

①單位存款人申請變更預留公章或財務專用章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

②單位存款人申請更換預留個人簽章，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。

4. 銀行結算賬戶的對賬管理

銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。

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說明：以上內容節(jié)選自東奧黃潔洵老師2023年《經濟法基礎》基礎班講義，僅供考生學習參考，禁止任何形式的轉載。