稅收征收管理法概述_2021年初級會計《經濟法基礎》必學知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-03-15 11:16:17

最大的弱點在于放棄。成功的必然之路就是不斷的重來一次。初級會計考試涉及到很多基礎知識點，把這些知識點牢牢掌握是通關的秘訣。下面小編帶來《經濟法基礎》的必學知識點，快隨小編一起認真學習吧！

2021年初級會計《經濟法基礎》必學知識點匯總

經濟法考點

稅收征收管理法概述

重要考點詳解

考點1：《稅收征收管理法》的適用范圍(★)

1.凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用《稅收征收管理法》。

【提示】由海關負責征收(代征)的各種稅收的征收管理，不直接適用《稅收征收管理法》，而是依其相關規定執行。

【相關鏈接】關稅、船舶噸稅由海關負責征收，進口環節的增值稅、消費稅由海關代征。

2.我國同外國締結的有關稅收的條約、協定同《稅收征收管理法》有不同規定的，依照條約、協定的規定辦理。

考點2：征納雙方的權利和義務(★)

征稅主體	職權	稅收立法權	包括參與起草稅收法律法規草案，提出稅收政策建議，在職權范圍內制定、發布關于稅收征管的部門規章等
		稅務管理權	包括對納稅人進行稅務登記管理、賬簿和憑證管理、發票管理、納稅申報管理等
		稅款征收權	（1）是征稅主體享有的最基本、最主要的職權（2）包括依法計征權、核定稅款權、稅收保全和強制執行權、追征稅款權等
		稅務檢查權	包括查賬權、場地檢查權、詢問權、責成提供資料權、存款賬戶核查權等
		稅務行政處罰權	對稅收違法行為依照法定標準予以行政制裁的職權
		其他職權	如在法律、行政法規規定的權限內，對納稅人的減、免、退、延期繳納的申請予以審批的權利；阻止欠稅納稅人離境的權利；委托代征權；估稅權；代位權與撤銷權；定期對納稅人欠繳稅款情況予以公告的權利；上訴權等
	義務	（1）宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務（2）依法為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，為檢舉違反稅法行為者保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍（3）加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質（4）秉公執法，忠于職守，清正廉潔，禮貌待人，文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督（5）稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人（6）稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有利害關系，包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親關系、近姻親關系、可能影響公正執法的其他利害關系的，應當回避（7）建立、健全內部制約和監督管理制度
納稅主體	權利	（1）知情權（2）要求保密權（3）依法享受稅收優惠權（4）申請退還多繳稅款權（5）申請延期申報權（6）納稅申報方式選擇權（7）申請延期繳納稅款權（8）索取有關稅收憑證的權利（9）委托稅務代理權（10）陳述權、申辯權（11）對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權（12）依法要求聽證的權利（13）稅收法律救濟權（14）稅收監督權
納稅主體	義務	（1）按期辦理稅務登記，及時核定應納稅種、稅目（2）依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務（3）財務會計制度和會計核算軟件備案的義務（4）按照規定安裝、使用稅控裝置的義務（5）按期、如實辦理納稅申報的義務（6）按期繳納或解繳稅款的義務（7）接受稅務檢查的義務（8）代扣、代收稅款的義務（9）及時提供信息的義務，如納稅人有歇業、經營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向征稅機關說明等（10）報告其他涉稅信息的義務，如企業合并、分立的報告義務等