企業所得稅的稅收優惠_2021年初級會計《經濟法基礎》必學知識點

來源：東奧會計在線責編：hnn2021-02-04 09:25:09

只有那些能耐心把簡單事做得完美的人，才能獲得做好困難事的本領。初級會計考試涉及到很多基礎知識點，把這些知識點牢牢掌握是通關的秘訣。下面小編帶來《經濟法基礎》的必學知識點，快隨小編一起認真學習吧！

經濟法考點

企業所得稅的稅收優惠

重要考點詳解

考點17：減免稅所得(★)

1.農、林、牧、漁業減、免稅所得

(1)企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

①蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

②農作物新品種的選育；

③中藥材的種植；

④林木的培育和種植；

⑤牲畜、家禽的飼養；

⑥林產品的采集；

⑦灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

⑧遠洋捕撈。

(2)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

②海水養殖、內陸養殖。

【小口訣】“花茶飲，香海內”。

2.符合條件的技術轉讓所得

在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。

3.“三免三減半”

(1)企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。但是，“企業承包經營、承包建設和內部自建自用”上述項目的，不得享受上述企業所得稅優惠。

(2)企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業所得稅，第4年至第6年減半征收企業所得稅。

4.“兩免三減半”

依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第1年至第2年免征企業所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

5.5年免稅

2019年1月1日至2023年12月31日，經營性文化事業單位轉制為企業，自轉制注冊之日起5年內免征企業所得稅。2018年12月31日之前已完成轉制的企業，自2019年1月1日起可繼續免征5年企業所得稅。

考點18：低稅率優惠(★★)

1.15%

(1)對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

(2)對經認定的符合條件的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.小型微利企業

(1)小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元3個條件的企業。

(2)具體優惠政策