初級會計《經濟法基礎》第三章支付結算法律制度-銀行結算賬戶1
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【重要考點詳解】支付結算概述、銀行結算賬戶的概念和種類
考點1：支付結算概述（★）
1. 未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構辦理支付結算業務。
2. 主要支付工具
（1）傳統的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據（匯票、本票和支票）和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。
（2）我國目前已形成了以票據和銀行卡為主體，以電子支付為發展方向的非現金支付工具體系。
3. 辦理支付結算的原則
（1）恪守信用，履約付款原則
在辦理支付結算業務時，誠實守信就是要做到按照合同規定及時付款，不得無故拖延或者拒絕支付。
（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則
除法律法規另有規定外，銀行無權在未經存款人授權或委托的情況下，擅自動用存款人在銀行賬戶里的資金。
（3）銀行不墊款原則
①銀行是辦理支付結算業務的中介機構，應按照付款人的委托，將資金支付給付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，將歸收款人所有的資金轉賬收入到收款人的賬戶中。
②付款人賬戶內沒有資金或資金不足，或者收款人應收的款項由于付款人的原因不能收回時，銀行的中介職責可以不履行，因為銀行沒有為存款人墊付資金的義務，銀行與存款人另有約定除外。
【提示】當銀行扮演支付結算“中介機構”角色時，應當不墊款；但當銀行扮演支付結算“當事人”角色時（例如銀行承兌匯票的承兌銀行），應當依法承擔責任。
考點2：銀行結算賬戶的概念和種類（★）
1. 銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶。
【提示】銀行“儲蓄”賬戶，可以是定期存款賬戶，但銀行“結算”賬戶是活期賬戶。
2．基本類型
（1）概覽
（2）單位還是個人？
①存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。
②個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。
（3）預算單位零余額賬戶
預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門的要求撤銷的，經同級財政部門批準，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除上述情況外，預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。
（4）異地銀行結算賬戶是存款人在其注冊地或住所地行政區域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結算賬戶。
【提示】其根據存款人、用途的不同，可以是單位的異地基本存款賬戶、異地一般存款賬戶、異地專用存款賬戶、異地臨時存款賬戶，也可以是異地個人銀行結算賬戶。
注：以上《經濟法基礎》學習內容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專家團隊提供
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