銀行卡是初級(jí)會(huì)計(jì)考生生活中常見的物品，也是一個(gè)重要的考點(diǎn)，大家一定要打起精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)本節(jié)知識(shí)點(diǎn)，東奧小編祝大家學(xué)習(xí)愉快！

考點(diǎn)：銀行卡的分類（★）

1. 基本分類

2. 聯(lián)名（認(rèn)同）卡

聯(lián)名（認(rèn)同）卡，是商業(yè)銀行與營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)合作發(fā)行的銀行卡附屬產(chǎn)品，其所依附的銀行卡品種必須是經(jīng)批準(zhǔn)的品種，并應(yīng)當(dāng)遵守相應(yīng)品種的業(yè)務(wù)章程或管理辦法。

考點(diǎn)：?jiǎn)挝豢ǎā铮?/strong>

1. 單位人民幣卡賬戶

（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

（2）銷戶時(shí)，單位人民幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

（3）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但（辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)結(jié)算時(shí)）不得透支。

2. 單位外幣卡賬戶

（1）單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

（2）銷戶時(shí)，單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回其相應(yīng)的外匯賬戶，不得提取現(xiàn)金。

考點(diǎn)：信用卡（★★★）

1. 信用卡的申領(lǐng)條件

（1）發(fā)卡銀行可根據(jù)申請(qǐng)人的資信程度，要求其提供擔(dān)保，擔(dān)保的方式可采用保證、抵押或質(zhì)押。

（2）個(gè)人申領(lǐng)銀行卡（儲(chǔ)值卡除外），應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件（申請(qǐng)人需年滿18周歲），經(jīng)發(fā)卡銀行審查合格后，為其開立記名賬戶。

2. 注銷與清戶

（1）持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，可申請(qǐng)辦理銷戶。

（2）發(fā)卡行受理注銷申請(qǐng)之日起45日后，被注銷信用卡賬戶方能清戶。

3. 信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)

（1）信用卡預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)包括現(xiàn)金提取、現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金充值。

【提示1】現(xiàn)金提取，是指持卡人通過(guò)柜面和自動(dòng)柜員機(jī)（ATM）等自助機(jī)具，以現(xiàn)鈔形式獲得信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金。

【提示2】現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶。

【提示3】現(xiàn)金充值，是指持卡人將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)到本人在非銀行支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶。

（2）ATM機(jī)提現(xiàn)限額

持卡人通過(guò)ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。

【提示】發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)（ATM機(jī)）取款設(shè)定交易上限，每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。

4. 免息還款期和最低還款額

（1）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期或最低還款額待遇。

【提示】準(zhǔn)貸記卡透支、貸記卡持卡人“透支取現(xiàn)”不享受上述待遇。

（2）銀行記賬日到發(fā)卡銀行規(guī)定的到期還款日之間為免息還款期，持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。

（3）持卡人透支消費(fèi)享受免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)等，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

5. 透支利率

（1）對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五，透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍。

（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人。持卡人有權(quán)在新利率標(biāo)準(zhǔn)生效之前選擇銷戶，并按照已簽訂的協(xié)議償還相關(guān)款項(xiàng)。

6. 計(jì)結(jié)息方式

信用卡透支的計(jì)結(jié)息方式，以及對(duì)信用卡溢繳款是否計(jì)付利息及其利率標(biāo)準(zhǔn)，由發(fā)卡機(jī)構(gòu)自主確定。

7. 違約金和服務(wù)費(fèi)用

（1）取消信用卡滯納金，對(duì)于持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)與持卡人通過(guò)協(xié)議約定是否收取違約金，以及相關(guān)收取方式和標(biāo)準(zhǔn)。

（2）發(fā)卡機(jī)構(gòu)向持卡人提供超過(guò)授信額度用卡服務(wù)的，不得收取超限費(fèi)。

（3）發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。

8. 發(fā)卡機(jī)構(gòu)的提示義務(wù)

發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn)，以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng)，確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受。其中，對(duì)于信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)注明日利率和年利率。

9. 信用卡詐騙

（1）有下列情形之一，進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：

①使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的；

②使用作廢的信用卡的；

③冒用他人信用卡的；

④惡意透支的。

（2）發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：

①扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物；

②向保證人追索透支款項(xiàng)；

③通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。

考點(diǎn)：網(wǎng)上支付（★）

1. 網(wǎng)上支付的主要方式有網(wǎng)上銀行和第三方支付。

2. 網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

（1）企業(yè)網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

①賬戶信息查詢；

②支付指令；

③B2B（BusinesstoBusiness）網(wǎng)上支付；

④批量支付。

（2）個(gè)人網(wǎng)上銀行的主要業(yè)務(wù)功能

①賬戶信息查詢；

②人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

③銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；

④外匯買賣業(yè)務(wù)；

⑤賬戶管理業(yè)務(wù)；

⑥B2C（BusinesstoCustomer）網(wǎng)上支付。

3. 第三方支付

（1）第三方支付，是指非金融機(jī)構(gòu)作為收、付款人的支付中介所提供的網(wǎng)絡(luò)支付、預(yù)付卡發(fā)行與受理、銀行卡收單以及中國(guó)人民銀行確定的其他支付服務(wù)。

（2）第三方支付的開戶要求

①支付機(jī)構(gòu)為個(gè)人開立支付賬戶的，同一個(gè)人在同一家支付機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)Ⅲ類賬戶。

②支付機(jī)構(gòu)為單位開立支付賬戶，應(yīng)當(dāng)依法要求單位提供相關(guān)證明文件，并自主或者委托合作機(jī)構(gòu)以面對(duì)面方式核實(shí)客戶身份，或者以非面對(duì)面方式通過(guò)至少3個(gè)合法安全的外部渠道對(duì)單位基本信息進(jìn)行多重交叉驗(yàn)證。

③支付機(jī)構(gòu)在為單位和個(gè)人開立支付賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)與單位和個(gè)人簽訂協(xié)議，約定支付賬戶與支付賬戶、支付賬戶與銀行賬戶之間的日累計(jì)轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)，超出限額和筆數(shù)的，不得再辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

（3）第三方支付的種類

①第三方支付方式包括線上支付方式（例如通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)的互聯(lián)網(wǎng)在線支付）和線下支付方式（包括POS機(jī)刷卡支付、拉卡拉等自助終端支付、電話支付、手機(jī)近端支付等）。

②行業(yè)分類

（4）第三方平臺(tái)結(jié)算支付模式的資金劃撥是在平臺(tái)內(nèi)部進(jìn)行的，此時(shí)劃撥的是虛擬的資金，真正的實(shí)體資金還需要通過(guò)實(shí)際支付層來(lái)完成。

考點(diǎn)：銀行卡收單業(yè)務(wù)（★★★）

1. 銀行卡收單業(yè)務(wù)，是持卡人在銀行簽約商戶處刷卡消費(fèi)，銀行將持卡人刷卡消費(fèi)的資金在規(guī)定周期內(nèi)結(jié)算給商戶，并從中扣取一定比例的手續(xù)費(fèi)。

【提示】“中國(guó)銀聯(lián)”，即中國(guó)銀聯(lián)股份有限公司，是由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的銀行卡清算機(jī)構(gòu)。

2. 銀行卡收單機(jī)構(gòu)

（1）從事銀行卡收單業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（例如，各大銀行）；

（2）獲得銀行卡收單業(yè)務(wù)許可、為實(shí)體特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（例如，快錢、拉卡拉）；

（3）獲得網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)許可、為網(wǎng)絡(luò)特約商戶提供銀行卡受理并完成資金結(jié)算服務(wù)的支付機(jī)構(gòu)（例如，支付寶、財(cái)付通）。

3. 特約商戶

特約商戶，是指與收單機(jī)構(gòu)簽訂銀行卡受理協(xié)議、按約定受理銀行卡并委托收單機(jī)構(gòu)為其完成交易資金結(jié)算的企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶或其他組織，以及按照國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，開展網(wǎng)絡(luò)商品交易等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自然人。

4. 重要管理規(guī)則

（1）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶實(shí)行實(shí)名制管理

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格審核特約商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件，以及法定代表人或負(fù)責(zé)人有效身份證件等申請(qǐng)材料。特約商戶為自然人的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其有效身份證件。特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件。

（2）銀行卡受理協(xié)議

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與特約商戶簽訂銀行卡受理協(xié)議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結(jié)算賬戶的設(shè)置和變更、資金結(jié)算周期、結(jié)算手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、差錯(cuò)和糾紛處置等事項(xiàng)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。

（3）結(jié)算賬戶

①特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)為其同名單位銀行結(jié)算賬戶，或其指定的、與其存在合法資金管理關(guān)系的單位銀行結(jié)算賬戶。

②特約商戶為個(gè)體工商戶和自然人的，可使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶。

（4）收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理，通過(guò)在特約商戶及其分支機(jī)構(gòu)所在省（自治區(qū)、直轄市）域內(nèi)的收單機(jī)構(gòu)或其分支機(jī)構(gòu)提供收單服務(wù)，不得跨省（自治區(qū)、直轄市）域開展收單業(yè)務(wù)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)建立對(duì)實(shí)體特約商戶、網(wǎng)絡(luò)特約商戶分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的特約商戶，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其開通的受理卡種和交易類型進(jìn)行限制，并采取強(qiáng)化交易監(jiān)測(cè)、設(shè)置交易限額、延遲結(jié)算、增加檢查頻率、建立特約商戶風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等措施。

（6）風(fēng)險(xiǎn)事件

收單機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)特約商戶發(fā)生疑似銀行卡套現(xiàn)、洗錢、欺詐、移機(jī)、留存或泄露持卡人賬戶信息等風(fēng)險(xiǎn)事件的，應(yīng)當(dāng)對(duì)特約商戶采取的措施包括但不限于：

①延遲資金結(jié)算；

②暫停銀行卡交易；

③收回受理終端（關(guān)閉網(wǎng)絡(luò)支付接口）。

（7）資金結(jié)算

收單機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議約定及時(shí)將交易資金結(jié)算到特約商戶的收單銀行結(jié)算賬戶，資金結(jié)算時(shí)限最遲不得超過(guò)持卡人確認(rèn)可直接向特約商戶付款的支付指令生效日后30個(gè)自然日，因涉嫌違法違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)交易需延遲結(jié)算的除外。

5. 結(jié)算收費(fèi)

【提示】對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易，實(shí)行發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減免。

注：以上《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧名師黃潔洵老師講義及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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