2019年初級會計《經濟法基礎》不定項選擇：應納稅所得額
2019年初級會計考試，東奧小編祝大家取證順利！一起來看下面的習題吧！
【不定項選擇題】
張某任職于國內某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）當月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
（2）在某大學授課，取得講學收入3500元。
（3）取得省級人民政府頒發的文化獎金13000元。
（4）取得特許權的經濟賠償收入2000元。
（5）按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入15000元，當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔的修繕費用600元，均取得合法票據。
已知：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算；個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費用。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
1. 張某取得的下列所得中，應按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是( )。
A.工資、薪金收入8000元
B.托兒補助費500元
C.加班補貼200元
D.講學收入3500元
2. 張某取得的講學收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關其收入額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
3. 下列關于張某取得的文化獎金和經濟賠償收入的稅務處理，說法正確的是( )。
A.張某取得的省級人民政府頒發的文化獎金，免征個人所得稅
B.張某取得的省級人民政府頒發的文化獎金，應計算繳納個人所得稅
C.張某取得的特許權的經濟賠償收入，免征個人所得稅
D.張某取得的特許權的經濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
4. 張某出租住房，應繳納的個人所得稅為( )元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
【所屬章節】
第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1 . 【答案】A，C
【解析】（1）選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼；②托兒補助費；③差旅費津貼、誤餐補助；④執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。（2）選項D：講學收入應按照勞務報酬所得項目計稅。
2．【答案】B
【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
3．【答案】A，D
【解析】選項AB：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免征個人所得稅；選項CD：個人取得特許權的經濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。
4．【答案】C
【解析】張某出租住房應繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。
注：本文習題出自東奧《經濟法基礎》老師授課題庫
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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