2019年初級會計《經濟法基礎》不定項選擇：企業所得稅
2019年初級會計考試題型已定，仍為單選、多選、判斷、不定項四種類型，建議同學們在考前進行針對性的練習。下面東奧小編為大家帶來了企業所得稅相關不定項演練，我們一起來看！
【不定項選擇題】
甲企業為居民企業。2018年有關收支情況如下：
（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。
（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。
要求：
根據上述資料，分析回答下列小題。
1.甲企業下列收入中，應計入企業所得稅應納稅所得額的是( )。
A.產品銷售收入4000萬元
B.特許權使用費收入100萬元
C.國債利息收入50萬元
D.接受捐贈收入100萬元
2.甲企業在計算2018年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是( )。
A.業務招待費準予扣除的數額為20.5萬元
B.業務招待費準予扣除的數額為30萬元
C.廣告費準予扣除的數額為500萬元
D.廣告費準予扣除的數額為615萬元
3.甲企業下列支出中，在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是( )。
A.支付司法機關罰金20萬元
B.支付給客戶的違約金10萬元
C.向某希望小學捐款100萬元
D.計提準備金50萬元
4.甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是( )。
A.1719.5萬元
B.1699.5萬元
C.1669.5萬元
D.1549.5萬元
【所屬章節】
第五章 企業所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1 . 【答案】A，B，D
【解析】選項C：國債利息收入屬于免稅收入，不得計入企業所得稅應納稅所得額。
2．【答案】A，C
【解析】選項AB：企業發生的與其生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照實際發生額的60%在企業所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。銷售（營業）收入包括主營業務收入、其他業務收入（特許權使用費收入屬于此類）和視同銷售收入，不包括營業外收入（接受捐贈收入屬于此類）和投資收益（國債利息收入屬于此類）。實際發生額的60%=50×60%=30（萬元）>銷售（營業）收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5（萬元），當年準予在企業所得稅前扣除的業務招待費為20.5萬元。選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。實際發生額500萬元<銷售（營業）收入×15%=(4000+100)×15%=615（萬元），則稅前準予扣除的廣告費為500萬元。
3．【答案】B
【解析】納稅人違反國家法律、法規規定，被司法機關處以的罰金，不得在稅前扣除。選項C：直接向捐贈人的捐款，不得在稅前扣除。選項D：未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除。
4．【答案】C
【解析】甲企業2018年度企業所得稅應納稅所得額=4000（產品銷售收入）+100（特許權使用費收入）+100（接受捐贈收入）-20.5（業務招待費支出）-500（廣告費支出）-10（支付給客戶的違約金）-2000（其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=1669.5（萬元）。
注：本文習題出自東奧《經濟法基礎》老師授課題庫
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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