【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

    單項選擇題

　　某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元;當(dāng)月購進(jìn)貨物支付價款3萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

　　A.0.42

　　B.0.48

　　C.0.40

　　D.0.34

    【正確答案】：D

    【答案解析】：(1)小規(guī)模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，適用3%的征收率，不得抵扣進(jìn)項稅額;(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%;(3)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。

　　老師，小規(guī)模納稅人申請專用增值稅發(fā)票稅率也是繼續(xù)交3%嗎?

　　不是交17%嗎?

　　我一直以為只要開增值稅專用發(fā)票就要交一般納稅人交的稅率!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　是的，小規(guī)模納稅人征稅的時候就是用的3%，不管是申請代開增值稅專用發(fā)票還是自己開具普通發(fā)票都是3%。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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