結余結轉資金賬務處理
精選回答
一.財政撥款結轉結余的核算
1.財政撥款結轉的核算
年末結轉：將財政撥款預算收入和對應的財政撥款預算支出結轉入“財政撥款結轉”科目。
借：財政撥款預算收入
貸：財政撥款結轉---本年收支結轉
年末沖銷：沖銷有關明細科目余額。
借：財政撥款結轉---累計結轉
貸：財政撥款結轉---年初余額調整、歸集調入、單位內部調劑、本年收支結轉
轉入財政撥款結余：將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余。
借：財政撥款結轉---累計結轉
貸：財政撥款結余---結轉轉入
2.財政撥款結余的核算
年末結轉：將符合財政撥款結余性質的項目余額轉入財政撥款結余。
借：財政撥款結余---結轉轉入
貸：財政撥款結余---累計結余
年末沖銷：沖銷有關明細科目余額。
借：財政撥款結余---累計結余
貸：財政撥款結余---年初余額調整、歸集上繳、單位內部調劑
二.非財政撥款結轉結余的核算
1.非財政撥款結轉的核算
年末結轉：將各類預算收入中的專項資金收入和各類預算支出中的非財政撥款專項資金支出轉入“非財政撥款結轉”科目。
借：非財政撥款結轉---本年收支結轉
貸：非財政撥款結轉---累計結轉
年末沖銷：沖銷有關明細科目余額。
借：非財政撥款結轉---累計結轉
貸：非財政撥款結轉---年初余額調整、項目間接費用或管理費、繳回資金、本年收支結轉
轉入非財政撥款結余：將留歸本單位使用的非財政撥款專項剩余資金轉入“非財政撥款結余---結轉轉入”科目。
借：非財政撥款結轉---累計結轉
貸：非財政撥款結余---結轉轉入
2.非財政撥款結余的核算
年末結轉：將留歸本單位使用的非財政撥款專項剩余資金轉入“非財政撥款結余---結轉轉入”科目。
借：非財政撥款結余---結轉轉入
貸：非財政撥款結余---累計結余
年末沖銷：沖銷有關明細科目余額。
借：非財政撥款結余---累計結余
貸：非財政撥款結余---年初余額調整、繳回資金
三.專用結余的核算
提取專用基金：從非財政撥款結余中提取具有專門用途的資金。
借：非財政撥款結余分配
貸：專用結余
使用專用基金：根據規定使用從非財政撥款結余中提取的專用基金。
借：事業支出等
貸：資金結存---貨幣資金
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