小規模公司無票收入怎么做賬
精選回答
小規模公司無票收入的做賬方式主要包括：
1.記錄收入：無票收入在賬務處理上應與開票收入同等對待。當發生無票收入時，企業應在會計賬簿中準確記錄收入的來源、金額、日期等信息，以確保賬務的透明和合規。在會計科目上，可以選擇通過“應收賬款”、“主營業務收入”等科目來核算。
2.稅務處理：盡管沒有開具發票，但無票收入仍需依法納稅。企業應按照稅法規定，將無票收入納入申報基礎，計算并繳納相應的稅款。在納稅申報時，無票收入應作為未開票收入進行申報，并按照規定的稅率計算應納稅額。
3.補開發票：雖然無票收入已經發生，但企業仍應盡快補開發票。補開發票不僅有助于完善企業的賬務管理，還是依法納稅的重要依據。在補開發票時，企業應按照實際收入金額開具，并確保發票的真實性和合法性。
4.設置應交稅費科目：為了準確核算企業應繳納的稅費，企業應設置“應交稅費—未交增值稅”等科目進行核算。這樣有助于企業及時了解稅費繳納情況，確保稅務合規。
5.保留交易憑證：每筆無票收入都應有相應的憑證支持，如收據、合同副本、銀行轉賬記錄等。這些憑證不僅有助于企業日后查證，還是應對稅務檢查的重要依據。
小規模納稅人的賬務處理
小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅服務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關費用或資產成本。
小規模納稅人實行簡易板房征收增值稅，按照銷售價款(不含稅)的3%或5%的征收率征收。
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
應納稅額=不含稅銷售額×征收率
購進貨物(接受服務)
借：原材料等(購買價款+增值稅稅額)
貸：銀行存款等
小規模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進項稅。
銷售貨物(提供服務)
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅
交納增值稅
借：應交稅費---應交增值稅
貸：銀行存款
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