計提應付職工薪酬
精選回答
計提工資會計分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本等(根據職工所屬部門確定)
貸：應付職工薪酬——工資
這一步是將員工工資費用計入當期成本或費用，同時確認企業應付給員工的工資負債。
計提社保(單位部分)會計分錄：
借：管理費用/銷售費用/制造費用等
貸：應付職工薪酬——社保費(單位部分)
如果企業為員工支付社保費用，還需要計提企業承擔的部分，同樣計入當期成本或費用。
發放工資會計分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：銀行存款/庫存現金
在實際支付員工工資時，需要沖減應付職工薪酬的工資部分，并支付員工個人部分的社保費和代扣代繳的個人所得稅。
上交社保會計分錄：
借：應付職工薪酬——社保費(單位部分)
其他應收款——社保費(個人部分)
貸：銀行存款
當企業支付社保費用時，需要沖減應付職工薪酬的社保費部分，并支付員工個人部分的社保費。
上交個人所得稅會計分錄：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
企業需要代扣代繳員工的個人所得稅，并在規定時間內上交給稅務部門。
“應付職工薪酬”科目應當按照以下項目進行明細核算：
1.工資、獎金、津貼和補貼
2.職工福利費
3.社會保險費(包括養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等)
4.住房公積金
5.工會經費和職工教育經費
6.非貨幣性福利
7.因解除與職工的勞動關系給予的補償
8.其他與獲得職工提供的服務相關的支出
非貨幣性職工薪酬
1.以自產產品發放給職工作為福利
企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，應當根據受益對象，按照該產品的公允價值和相應的增值稅銷項稅額之和，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。
確認時：
借：生產成本、制造費用、管理費用等(公允價值+銷項稅額)
貸：應付職工薪酬---非貨幣性福利
實際發放時：
借：應付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業務成本
存貨跌價準備(如涉及)
貸：庫存商品
2.企業將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用
企業應當根據受益對象，將該住房每期應計提的折舊計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。
借：管理費用、生產成本、制造費用等
貸：應付職工薪酬---非貨幣性福利
同時：
借：應付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：累計折舊
3.企業租賃住房等資產供職工無償使用
企業應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，并確認應付職工薪酬。
借：管理費用、生產成本、制造費用等
貸：應付職工薪酬---非貨幣性福利
同時：
借：應付職工薪酬---非貨幣性福利
貸：銀行存款
相關知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監督
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習 -
初級
法的淵源和效力
2025《經濟法基礎》基礎·速...
陳碩
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號