以前年度損益調整如何做賬
精選回答
基本會計處理方法
1.調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損：
當企業需要調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損時，應借記相關科目(如應收賬款、庫存商品等)，貸記“以前年度損益調整”科目。
相反，如果調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，則做相反的會計分錄。
所得稅費用調整：
由于以前年度損益調整導致的所得稅費用增加，應借記“以前年度損益調整”科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目。
如果以前年度損益調整導致所得稅費用減少，則做相反的會計分錄。
余額結轉：
經上述調整后，“以前年度損益調整”科目的余額應轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。
如果“以前年度損益調整”科目為貸方余額，應借記該科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目。
如果為借方余額，則做相反的會計分錄。
舉例：
1.多提固定資產折舊調整：
假設某企業上年度多提固定資產折舊100萬元，稅務部門要求補交所得稅。
補提折舊：
借：累計折舊100萬元
貸：以前年度損益調整100萬元
計算所得稅(假設稅率為25%)：
借：以前年度損益調整25萬元
貸：應交稅費——應交所得稅25萬元
繳納所得稅：
借：應交稅費——應交所得稅25萬元
貸：銀行存款25萬元
結轉未分配利潤：
借：利潤分配——未分配利潤75萬元
貸：以前年度損益調整75萬元
2.管理費用誤計入固定資產調整：
假設某企業上年度誤將一批達到固定資產標準的辦公設備記入“管理費用”，現需調整。
調整固定資產：
借：固定資產300萬元
貸：以前年度損益調整300萬元
所得稅調整(根據稅法規定計算影響額)：
借：以前年度損益調整(相應金額)
貸：應交稅費——應交所得稅(相應金額)
結轉未分配利潤(假設所得稅影響已調整)：
借：以前年度損益調整300萬元
貸：利潤分配——未分配利潤300萬元
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