其他貨幣資金是什么科目借貸方向
精選回答
其他貨幣資金屬于資產類科目。
借貸方向：
借方：登記其他貨幣資金的增加。例如，當企業從銀行購買銀行匯票或銀行本票時，會增加其他貨幣資金的金額，此時應在借方登記。
貸方：登記其他貨幣資金的減少。例如，當企業使用銀行匯票或銀行本票進行支付時，會減少其他貨幣資金的金額，此時應在貸方登記。
期末余額：本科目期末余額在借方，表示企業實際持有的其他貨幣資金的金額。
主要賬務處理：
取得時：
借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款
支付時：
借：材料采購/原材料/庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——××
采購完畢收回剩余款項時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——××
其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
1.銀行匯票存款：
銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。
銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算的金額和多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，到銀行辦理款項入賬手續。
2.銀行本票存款：
銀行本票存款是指企業未來取得銀行本票按規定存入銀行的款項。
銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
3.信用卡存款
信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。
4.信用證保證金存款
信用證是指銀行依照申請人的申請開立的、對相符交單予以付款的承諾。
信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。
5.存出投資款
存出投資款是指企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司制定銀行開立的投資款專戶的款項。
6.外埠存款
外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
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