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應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目有哪些內(nèi)容

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-05-24 13:36:49

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-22 13:46:29

應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目主要包括：

1.應(yīng)交增值稅：涉及企業(yè)的增值稅相關(guān)事宜，如銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等。

2.未交增值稅：指企業(yè)未繳納的增值稅部分。

3.預(yù)交增值稅：指企業(yè)預(yù)先繳納的增值稅。

4.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：這些是與增值稅抵扣、認(rèn)證和轉(zhuǎn)銷相關(guān)的待處理稅額。

5.增值稅留抵稅額：指企業(yè)未抵扣完的增值稅部分，可以留待下期抵扣。

6.簡(jiǎn)易計(jì)稅：針對(duì)某些特定的簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)行的核算。

7.轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)應(yīng)繳納的增值稅。

8.代扣代交增值稅：企業(yè)代扣代繳的增值稅部分。

此外，還有應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等，這些都是企業(yè)按照稅法規(guī)定需要繳納的稅費(fèi)項(xiàng)目。

應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄涉及多個(gè)方面，包括各種稅費(fèi)的計(jì)提、交納等情況。

計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)：

計(jì)提消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

——應(yīng)交資源稅

——應(yīng)交房產(chǎn)稅

——應(yīng)交車船稅

——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

計(jì)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

計(jì)提個(gè)人所得稅(如為職工代扣代繳)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際交納稅費(fèi)：

交納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

——應(yīng)交教育費(fèi)附加

...(其他明細(xì)科目)

貸：銀行存款

交納所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

交納個(gè)人所得稅(代扣代繳)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

對(duì)于增值稅一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，并設(shè)置相應(yīng)的專欄(如“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”等)。具體分錄根據(jù)增值稅的核算方法(如購(gòu)進(jìn)商品、銷售商品等)有所不同。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

應(yīng)付會(huì)計(jì)職責(zé)及工作內(nèi)容

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的標(biāo)準(zhǔn)

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