當(dāng)期所得稅的會計(jì)分錄
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當(dāng)期所得稅的會計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
當(dāng)期所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用所得稅稅率
當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
計(jì)提遞延所得稅費(fèi)用會計(jì)分錄
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算公式：
遞延所得稅費(fèi)用=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
期末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目會計(jì)分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
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