應交稅費的二級科目有哪些
精選回答
應交稅費的二級科目有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交環境保護稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交房產稅、應交城鎮土地使用稅等。
包括企業依法應交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代扣代繳的個人所得稅等。
企業應通過“應交稅費”科目，核算各種稅費的應交、交納等情況。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費;期末余額一般在貸方，反映企業尚未交納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。本科目按應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。
企業代扣代交的個人所得稅，也通過“應交稅費”科目核算，而企業交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金。不通過“應交稅費”科目核算。而是直接通過“銀行存款”核算。
應交稅費的方法
企業可以通過應交稅費科目進行各種各樣應交稅費的核算以及交納情況。并且這個科目貸方登記應該交納的各種稅費等。借方登記實際交納的稅費，期末時余額一方是在貸方的，這樣就可以反映出企業沒有交納的稅費。
如果期末余額在借方，那么反映出企業多交或者是尚沒有進行抵扣的稅費。本科目是按照應交稅費項目去設置明細科目進行細致的核算的。
企業代扣代繳稅費計算方法
企業代扣代繳的個人所得稅，也是需要通過應效稅費科目進行核算的，而企業交納的印花稅以及相應的耕地占地用稅不需要預計應該交納的稅金，不通過應交稅費科目核算，而是需要直接通過銀行存款核算。
應交稅費應交增值稅
是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
應交稅費會計分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交房產稅
—應交城鎮土地使用稅
—應交車船稅
—應交印花稅
繳納時：
借：應交稅費—應交房產稅
—應交城鎮土地使用稅
—應交車船稅
—應交印花稅
貸：銀行存款
應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅的核算規則
轉讓金融商品應交增值稅核算規則：
核算范圍：“轉讓金融商品應交增值稅”科目用于核算企業轉讓金融商品發生的增值稅額。金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。
賬務處理：
金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益：應借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅”科目。例如，某企業轉讓一批金融商品，月末計算得出轉讓收益為10萬元，相應的增值稅額為0.6萬元(假設稅率為6%)，則會計分錄為：
借：投資收益 0.6
貸：應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅 0.6
如產生轉讓損失：則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。例如，某企業轉讓金融商品產生損失，可結轉下月抵扣的稅額為0.3萬元，則會計分錄為：
借：應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅 0.3
貸：投資收益 0.3
交納增值稅時：應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。假設上述產生轉讓收益的企業在次月交納增值稅0.6萬元，則會計分錄為：
借：應交稅費---轉讓金融商品應交增值稅 0.6
貸：銀行存款 0.6
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