銷項稅額抵減會計分錄怎么做
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-08-02 16:11:43
精選回答
銷項稅額抵減的會計分錄
增值稅賬務處理
發生銷售時
借:銀行存款
貸:主營業務收入
貸:應納增值稅-銷項稅額
購進原材料時
借:原材料
借:應納增值稅-進項稅額
貸:銀行存款(或應付賬款)
如果當月有進項稅額轉出
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)
貸:應納增值稅-進項稅額轉出
月末結轉
月末，增值稅經計算為應交的，即:余額在貸方(銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出)，則:
借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:銀行存款
月末，增值稅經計算為多交的，則:
借:應交稅金--未交增值稅
貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅金--未交增值稅
月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以后實現銷項稅額大于留抵數時(也就是以后月份)再納稅。
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