現金流量表怎么填
精選回答
現金流量表編制最簡單的方法
一、經營活動
1、收到現金
(1)銷售商品、提供勞務
①內容：銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)。
②依據：主營業務收入、其他業務收入、應收賬款、應收票據、預收賬款、現金、銀行存款。
③公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收賬款(初-末)+應收票據(初-末)+預收賬款(末-初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮) -本期計提的壞賬準備-本期核銷壞賬-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。
(2)稅費返還
①內容：返還的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加。
②依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款。
(3)收到其他經營活動
①內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等。
②依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款。
2、支付現金
(1)購買商品、接受勞務
①內容：購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)。
②依據：主營業務成本、存貨、應付賬款、應付票據、預付賬款。
③公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付賬款(初-末)+應付票據(初-末)+預付賬款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。
(2)支付職工
①內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)。
②依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款。
③公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)。
(3)支付的各項稅費
①內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產的耕地占用稅)。
②依據：應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款。
③公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等。
(4)支付其他經營活動
①內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等。
②依據：制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出。
二、投資活動
1、收到現金
(1)收回投資
①內容：短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)。
②依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。
(2)投資收益
①內容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。
②依據：投資收益、現金、銀行存款。
(3)處置長期資產
①內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償;負數在“其他投資活動”反映。
②依據：固定資產清理、現金、銀行存款。
(4)收到其他投資活動
①內容：收回購買時宣告未付的股利及利息。
②依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款。
2、支付現金
(1)購建長期資產
①內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中)。
②依據：固定資產、在建工程、無形資產。
(2)支付投資
①內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費。
②依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。
(3)支付其他投資活動
①內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。
②依據：應收股利、應收利息。
三、籌資活動
1、收到現金
(1)吸收投資
①內容：發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中)。
②依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款。
(2)收到借款
①內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金。
②依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存款。
(3)收到其他籌資活動
① 內容：接受現金捐贈等。
②依據：資本公積、現金、銀行存款。
2、支付現金
(1)償還債務
①內容：償還借款本金、債券本金(不含利息)。
②依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款。
(2)支付股利、利息、利潤
①內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。
②依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款。
(3)支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等。
現金流量表定義
現金流量表是反映企業在一定會計期間內現金及現金等價物流入和流出的財務報表，屬于企業三大基本報表之一（另為資產負債表、利潤表）。其核心作用是揭示企業通過經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流動態，幫助評估企業的支付能力、償債能力及財務健康狀況。
現金流量表的編制方法
1.編制現金流量表時，經營活動現金流量的編制方法有直接法和間接法。
在直接法下，一般以利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關項目的增減變動，然后計算出經營活動產生的現金流量。相對而言，采用直接法編制的現金流量表，便于分析企業經營活動產生的現金流量的來源和用途，預測企業現金流量的未來前景。
2.企業會計準則規定，企業應當采用直接法列示經營活動產生的現金流量。
采用直接法具體編制現金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據有關科目記錄分析填列。
3.工作底稿法是以工作底稿為手段,以利潤表和資產負債表數據為基礎,結合有關科目的記錄,對現金流量表的每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制出現金流量表的一種方法。
第一步，將資產負債表項目的年初余額和期末金額過入工作底稿中與之對應項目期初數欄和期末數欄。
第二步，對當期業務進行分析并編制調整分錄。在調整分錄中，有關現金及現金等價物的事項分別記入“經營活動產生的現金流量”“投資活動產生的現金流量”“籌資活動產生的現金流量”等項目，借記表明現金流入，貸記表明現金流出。
第三步，將調整分錄過入工作底稿中的相應部分。
第四步,核對調整分錄,借貸合計應當相等,資產負債表項目期初數加減調整分錄中的借貸金額以后，應當等于期末數。
現金流量表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。現金流量表“上期金額”欄內各項數字，應根據上一期間現金流量表“本期金額”欄內所列數字填列。
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