現金循環周期你了解嗎？
來源：東奧會計在線責編：趙詩行2019-07-26 14:34:58
何為“現金循環周期”？它的計算公式是什么？現金循環周期（Cash Conversion Cycle，以下簡稱CCC），簡單理解，是企業在經營中投入資金到收到現金所需要的平均時間，更多詳情見下文！
該指標用來衡量現金的周轉速度。商業活動中有一個很簡單但很重要的資金流動循環：現金購買庫存→庫存產生銷量→銷售帶來應收款→應收款必然轉化為現金。
理論上說，CCC的天數是零最好，這樣就不需要用自己的錢，至少是流動資金就可以賺錢了。如果速度太快，該指標是負數，應付款的時間遠遠長于應收款的時間，這樣做生意不僅不需要錢，而且其現金周轉快到可以從中盈利的程度。
國內一些零售業利潤的真正來源并不是靠銷售商品，而是靠賺取負利率，一些大賣場普遍以90天為借款期限，如果3個月的銷售款不用還，一天銷售10萬的話，90天就有900萬，大賣場手中就一直有大額現金在流動，而且銷售額越大資金額也越大，但把這部分的錢存在銀行，就會有源源不斷的存款利息。如果速度太慢，就無法減少資產以獲取現金來償還債務，只有通過外部融資，而代價就是融資成本。如果放棄外部融資，結果就是現金流斷裂，導致企業破產。
該指標揭示了管理資產負債表的重要意義：減少應收款的時間，加快庫存的周轉期，延長應付款的時間，這樣可以在收入和費用沒有變化的情況下，加速流動資金的周轉，提高變現能力，用錢來賺錢。
看到以上解釋，大家是否對“現金循環周期”加深了理解與認識呢？從某種程度上看，現金循環周期是反映企業經營業績的指標，它的數值高低直接反映企業運營狀況是否良好，希望以上內容對大家有所幫助！
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