為他人報(bào)銷機(jī)票的涉稅問題
企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，總會(huì)有業(yè)務(wù)往來、商務(wù)洽談、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)交流等發(fā)生費(fèi)用支出。那么向企業(yè)為客戶報(bào)銷機(jī)票是否征收個(gè)人所得稅？企業(yè)所得稅前是否可以扣除？會(huì)計(jì)分錄怎么做？
一、 為客戶報(bào)銷機(jī)票
企業(yè)為客戶報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用時(shí)，如果是與自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有關(guān)系，則需要征收個(gè)人所得稅。如果報(bào)銷費(fèi)用的客戶是與自己企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)系的，則不需要征收個(gè)人所得稅。
根據(jù)稅法規(guī)定，差旅費(fèi)是本企業(yè)任職或受雇員工發(fā)生的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的出差支出，客戶機(jī)票費(fèi)用不屬于你公司差旅費(fèi)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除。
當(dāng)客戶需要進(jìn)行機(jī)票報(bào)銷時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)
二、 為聘請(qǐng)的外地專家報(bào)銷往返機(jī)票
如果我單位組織的專家評(píng)審會(huì)，為聘請(qǐng)的外地專家報(bào)銷往返機(jī)票，機(jī)票抬頭是個(gè)人姓名。該支出我單位能否稅前扣除?根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
相信大家已經(jīng)明確了為他人報(bào)銷機(jī)票的相應(yīng)問題。這里需要多提一下客戶報(bào)銷的稅務(wù)問題是 “航空運(yùn)輸電子客票行程單”只能打印一張。如果不慎遺失，是不可以掛失的。所以取回行程單后要妥善保存，避免造成不必要的損失。
說明：因政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。
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