2017《稅法一》每日一大題：簡易計稅方法
稅務師考試進入最后一周的復習，考生一定要穩住陣腳，抓緊一切機會進行提分練習。《稅法一》每日一大題今天又和考生見面了，讓我們一起做題一起備考吧！
【所屬章節】
《稅法一》科目 第五章 資源稅
【知識點】應稅煤炭資源稅額的計算、應納增值稅的計算、消費稅應納稅額的一般計算、簡易計稅方法、應納增值稅的計算
【例題 綜合分析題】某石化生產企業為增值稅一般納稅人，2016年10月生產經營業務如下：
(1)開采原油50萬噸，對外銷售原油8萬噸并取得不含稅銷售收入9600萬元，用開采的同類原油30萬噸加工生產成汽油7.2萬噸。
(2)進口原油40萬噸，用于加工生產成汽油11.6萬噸;進口原油共支付買價72000萬元、運抵我國海關入境前的運輸費320萬元、裝卸費用60萬元、保險費110萬元。
(3)購置煉油機器設備10臺，每臺單價26萬元，取得增值稅專用發票上注明價款共計260萬元、增值稅稅額44.2萬元;支付運輸費用4萬元并取得增值稅專用發票。
(4)批發銷售汽油16萬噸，開具增值稅專用發票取得不含稅銷售收入96000萬元，支付運費4914萬元，取得增值稅專用發票。
(5)直接零售給消費者個人汽油2.8萬噸，開具普通發票取得含稅銷售收入21000萬元。
(6)銷售使用過的2008年購進的機器設備6臺，開具普通發票取得含稅銷售收入17.68萬元(未放棄相關減稅優惠)。
(其他相關資料：假定原油資源稅稅率6%，關稅稅率2%，汽油1噸=1388升，消費稅稅率1.52元/升，上述相關票據均已經過比對認證)
要求：根據上述相關資料，按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)該企業10月份應繳納的資源稅稅額為( )萬元。
A.576
B.3600
C.2160
D.2736
(2)進口原油應繳納的關稅稅額為( )萬元。
A.1446.4
B.1447.6
C.1449.8
D.1448.6
(3)進口原油應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.12250.20
B.12304.60
C.12569.77
D.12323.30
(4)該企業10月共計應繳納的消費稅稅額為( )萬元。
A.5907.33
B.39663.49
C.33756.16
D.33890.26
(5)銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅稅額為( )萬元。
A.0.34
B.0.51
C.2.57
D.0.45
(6)該企業10月應向稅務機關繳納的增值稅額合計數為( )萬元。
A.8939.21
B.7923.31
C.7848.33
D.7848.67
1、正確答案:D
知識點：應稅煤炭資源稅額的計算
答案解析 :
該企業10月份應繳納的資源稅稅額=9600÷8×(8+30)×6%=2736(萬元)。
2、正確答案:C
知識點：關稅的完稅價格
答案解析 :
進口原油應繳納的關稅稅額=(72000+320+60+110)×2%=1449.8(萬元)。
3、正確答案:C
知識點：應納增值稅的計算
答案解析 :
進口原油應繳納的增值稅稅額=(72000+320+60+110+1449.8)×17%=12569.77(萬元)。
4、正確答案:B
知識點：消費稅應納稅額的一般計算
答案解析 :
該企業10月應繳納的消費稅額：
批發銷售汽油應繳納的消費稅稅額=16×1388×1.52=33756.16(萬元)
零售汽油應繳納的消費稅稅額=2.8×1388×1.52=5907.33(萬元)
消費稅稅額合計數=33756.16+5907.33=39663.49(萬元)。
提問或查看大家對本問題的疑問編寫筆記試題校準反饋
5、正確答案:A
知識點：簡易計稅方法
答案解析 :
銷售使用過的機器設備應繳納的增值稅稅額=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。
6、正確答案:D
知識點：應納增值稅的計算
答案解析 :
該企業10月應繳納的增值稅額合計數
銷售原油應當確認的銷項稅額=9600×17%=1632(萬元)
批發銷售汽油應確認的銷項稅額=96000×17%=16320(萬元)
零售汽油的應確認的銷項稅額=21000÷(1+17%)×17%=3051.28(萬元)。
購進機器設備應抵扣的增值稅進項稅額=44.2+4×11%=44.64(萬元)
批發銷售汽油可抵扣的進項稅額=4914×11%=540.54(萬元)
該石化生產企業10月份共計應向稅務機關繳納的增值稅稅額
=1632+16320+3051.28-12569.77-44.64-540.54+0.34=7848.67(萬元)。
稅務師準考證打印入口已經開通，還沒有打印準考證的考生要注意打印的時間，以免影響最終的考試。
相關文章
津公網安備12010202000755號