2017《涉稅服務實務》每日一大題：應納稅所得額的審核內容
2017年稅務師考試將在11月11日—12日進行，《涉稅服務實務》試題在作答時要注意標清序號分條作答，小編今天為考生提供《涉稅服務實務》的簡答題及解析，助力考生沖刺稅務師。
【所屬科目】
《涉稅服務實務》科目
【知識點】應納稅所得額的審核內容
【例題 簡答題】
2015年5月，中國居民李某準備投資設立一家小型公司，備選經營方向有二，一是商業貿易，二是小五金生產。李某想了解我國對小型微利企業在企業所得稅上的優惠政策，作為稅務師，請您回答李某咨詢的下列問題：
(1)企業所得稅法和條例規定的小型微利企業的條件是什么?
(2)作為新辦企業，能否在預繳時享受小型微利企業的優惠政策?如果可以，在匯算清繳時超過規定標準、不符合小型微利企業條件時，應如何處理?
(3)小型微利企業享受優惠政策應經稅務機關審批還是報稅務機關備案?如何履行手續?
正確答案 :
(1)所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
①工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;
②其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
(2)
①符合規定條件的小型微利企業，在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。
②企業預繳時享受了小型微利企業優惠政策，但年度匯算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
(3)不需要專門備案
小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。
考試越來越近了希望考生不放棄堅持到底，更多習題盡在稅務師考試習題，大家快練起來。
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