2017《涉稅服務實務》每日一大題：企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表
2017年稅務師考試將在11月11日—12日進行，《涉稅服務實務》是一門注重實務性的科目，希望考生加強練習，小編今天為考生提供《涉稅服務實務》的綜合題及解析，助力考生沖刺稅務師。
【所屬科目】
《涉稅服務實務》科目
【知識點】企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表
【例題 綜合題】
甲工業企業(居民企業，增值稅一般納稅人)2015年度全年收入、成本費用、營業外收支、利潤總額等數據詳見企業所得稅年度納稅申報表A100000，期間費用有關數據詳見期間費用明細表A104000，職工薪酬有關數據詳見職工薪酬納稅調整明細表A105050
中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
A100000
A100000表第11行“營業外收入”1200000元，系收到政府部門發放的專項補助資金。已知2015年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征稅收入條件，企業會計處理為：
年初收到政府補助時：
借：銀行存款 3600000
貸：遞延收益 3600000
2015年末：
借：遞延收益 1200000
貸：營業外收入 1200000
A100000表第12行“營業外支出”485000元，系甲工業企業在2015年12月5日通過所在市政府下屬教育局向貧困學校捐贈其自產貨物一批并取得合規票據，該批貨物生產成本300000元，當月市場銷售價格為375000元(不含增值稅)。12月15日將另一批貨物直接捐贈給某幼兒園，該批貨物生產成本100000元，當月市場銷售價格為125000元(不含增值稅)，企業賬務處理為：
借：營業外支出——捐贈 485000
貸：庫存商品 400000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 85000
A104000
期間費用明細表
已知該企業職工工資總額2800000元，其中1000000元在“生產成本”中列支，1800000元在“管理費用——職工薪酬”中列支，另外銷售部門人員的職工薪酬均計入“管理費用——職工薪酬”中，經核實，“管理費用——職工薪酬”記錄的2521000元為企業2015年1-12月份實際計提進入“管理費用”科目的金額，該企業2015年1月份發放2014年提而未發工資220000元，2015年12月計提但在2016年1月份發放工資250000元。
經核實，企業2015年度計提進入管理費用的職工教育經費100000元，2015年度實際發生的職工教育經費支出80000元。
“銷售費用——業務招待費”、“管理費用——業務招待費”的明細賬中，有18000元未取得合理票據，其余項目及金額均取得合法有效憑證。
1.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，正確填寫企業所得稅年度納稅申報表中A105010中相關欄次，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
2.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，正確填寫企業所得稅年度納稅申報表中A105020中相關欄次，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
3.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，正確填寫企業所得稅年度納稅申報表中A105050中相關欄次，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
4.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，正確填寫企業所得稅年度納稅申報表中A105070中相關欄次，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
5.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，正確填寫企業所得稅年度納稅申報表中A105000中相關欄次，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
6.根據提供資料內容，按照企業所得稅法及法規規定，補充填報表中A100000中相關欄次的數據，計算結果以元為單位，保留小數點后兩位數(申報表已列數字均為正確填報)。
正確答案:
(1)A105010
視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表
(2)A105020
未按權責發生制確認收入納稅調整明細表
(3)A105050
職工薪酬納稅調整明細表
(4)A105070
捐贈支出納稅調整明細表
(5)A105000
納稅調整項目明細表
(6)A100000
中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)
希望考生以夢為馬不負韶華，更多習題盡在稅務師考試習題，大家練起來。
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