2018注會《財管》預習考點：現金流量的確定
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-10-25 14:13:38
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
今年注冊會計師考試結束，但如果希望明年的備考更為輕松的話，大家現在就可以逐漸展開備考，提前預習知識點就能減輕后期備考的負擔。小編整理財務成本管理知識點，一定要打好基礎，充分預習！
【所屬章節】
《財務成本管理》第二章 財務報表分析和財務預測——杜邦分析體系-管理用財務報表
【知識點】現金流量的確定
(1)剩余流量法(從實體現金流量的來源分析)
其中：
資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷
(2)融資現金流量法(從實體現金流量的去向分析)
實體現金流量=股權現金流量+債務現金流量
其中：
①債務現金流量
=稅后利息-新借債務本金(或+償還債務本金)
=稅后利息-凈債務增加
②股權現金流量=實體現金流量-債務現金流量
【擴展】
(1)如果實體現金流量是負數，企業需要籌集現金，其來源有：
①出售金融資產;②借入新的債務;③發行新的股份。
(2)如果實體現金流量是正數，它有5種使用途徑：
①向債權人支付利息(注意，對企業而言，利息凈現金流出是稅后利息費用);②向債權人償還債務本金，清償部分債務;③向股東支付股利;④從股東處回購股票;⑤購買金融資產。
【相關鏈接】預習例題：現金流量的確定
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