2018高級會計實務精華答疑： 現金流量套期
來源：東奧會計在線責編：彭帥2017-10-11 11:16:58
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甲集團開展了如下套期保值業務：2012年3月23日，螺紋鋼現貨市場價格為4650元/噸，期貨市場價格為4620元/噸，為防范螺紋鋼價格持續下跌給集團帶來重大損失，甲集團在期貨市場賣出期限為3個月的期貨合約100000噸作為套期保值工具，對現貨螺紋鋼100000噸進行套期保值。6月20日，螺紋鋼現貨市場價格為4570元/噸，期貨市場價格為4550元/噸。當日，甲集團在現貨市場賣出螺紋鋼100000噸，同時在期貨市場買入100000噸螺紋鋼合約平倉。
計算套期保值效果：
現貨市場損失=(4570-4650)×100000=-8 000 000(元)
期貨市場盈利=(4620-4550)×100000=7 000 000(元)
凈值=-8 000 000+7 000 000=-1 000 000(元)
問題：
這道案例分析為什么以屬于現金流量套期，公允價值不是規避已持有的，而現金流是規避未來現金流變動，這道題里是為了規避已持有的鋼材價格下跌，也就是規避已持有的，為什么不是公允價值套期?
回答：
尊敬的學員，您好：
持有的存貨還要繼續區分，是尚未確認的確定承諾，還是預期的交易，這里沒有說簽訂了合同，所以是預期的交易，屬于現金流量套期。
祝您學習愉快!
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