2017稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)考點(diǎn)：增值稅出口退稅率
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
一、增值稅出口退稅率
二、增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》第二章15講
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅出口退稅率;增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)
一、增值稅出口退稅率
增值稅出口貨物退稅在具體計(jì)算時(shí)分別不同情況采用規(guī)定的退稅率、適用稅率、征收率等三類(lèi)情況。
【提示1】退稅率的使用與增值稅鏈條的順暢與否直接相關(guān)。
【提示2】適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退(免)稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。
加工修理修配勞務(wù)的退稅率按照所加工貨物的退稅率執(zhí)行。
應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的退稅率按照適用的增值稅率執(zhí)行。即：“營(yíng)改增”應(yīng)稅行為的增值稅征退稅率一致。
考點(diǎn)49：增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)(掌握)
票據(jù)：出口貨物勞務(wù)服務(wù)的增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物勞務(wù)服務(wù)的出口發(fā)票(外銷(xiāo)發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)確定。
金額：增值稅退(免)稅的計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)而言，一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的離岸價(jià);對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，一般是購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。
小編為你整理2017年稅務(wù)師《稅法一》知識(shí)點(diǎn)，希望大家能夠高效備考，輕松過(guò)關(guān)!
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