2018《經濟法基礎》知識點：專用存款賬戶

來源：東奧會計在線責編：焦莉涵2017-08-29 14:48:33

初級會計職稱備考考生要堅信越努力越幸運，東奧小編整理初級經濟法基礎第三章支付結算法律制度第一單元銀行結算賬戶的主要內容供大家學習。

【內容導航】：

（一）專用存款賬戶

（二）開戶證明文件

（三）專用存款賬戶的使用

【所屬章節】：

本知識點屬于《經濟法基礎》科目第三章支付結算法律制度第一單元銀行結算賬戶的主要內容。

【知識點】：專用存款賬戶

3. 專用存款賬戶

【解釋】專用存款賬戶是存款人因對“特定用途資金”進行專項管理和使用而開立的賬戶。

(1)開戶證明文件

存款人申請開立專用存款賬戶，應向銀行出具：

①開立基本存款賬戶規定的證明文件;

②基本存款賬戶開戶許可證;

③其他相關證明文件。

【相關鏈接】

存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明文件。

(2)專用存款賬戶的使用

專用存款賬戶	現金使用要求
單位銀行卡賬戶的資金	由基本存款賬戶轉賬存入，不得辦理現金收付業務
財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金	不得支取現金
基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金	需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批準
糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費	支取現金應按照國家現金管理的規定辦理
收入匯繳賬戶	除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金
業務支出賬戶	除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理